个体工商户 salary calculator - 中国 2026
Free employee salary calculator for 中国 (2026): estimate net monthly take-home pay from gross, after income tax and social contributions. Educational, not tax advice.
作者 Simon Bodych
Methodology & sources
计算方法 - 中国大陆（2026）
2026 日历年教育用途模型。不是工资系统，不是纳税申报，也不是税务建议。仅覆盖中国大陆：香港和澳门是独立的税收与退休制度辖区，本计算器不予覆盖。默认城市：上海。社保与公积金的基数、上下限及部分费率由各城市设定；城市选择器为后续计划功能。
雇员（劳动合同）
- 综合所得个人所得税（IIT）：每年基本减除费用 60,000 元（每月 5,000 元），年度累进税率 3% / 10% / 20% / 25% / 30% / 35% / 45%，对应年应纳税所得额级距 36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000 元。《个人所得税法》（2018 年修订）第六条及税率表一。
- 用人单位按累计预扣法按月预扣（国家税务总局公告 2018 年第 61 号）：每月对年初至今的应纳税所得额套用累进税率，再减去已预扣税款。工资固定时，年初几个月按最低档计税，累计基数跨过级距后每月预缴递增，到 12 月实发逐步下降，而全年合计等于年度累进税额。计算器以年度数字为准，同时显示首月和最低月净额以说明该方法。
- 职工社保（上海）：养老 8%、医疗 2%、失业 0.5%，按缴费基数计算。基数为本人上年月平均工资，并以全市下限 7,460 元/月和上限 37,302 元/月为界（即 2024 年全市平均工资 12,434 元的 60% / 300%）。该上下限适用于 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日的社保年度；2026 年 7 月 1 日起的上下限尚未公布，因此 2026 年下半年为暂定值。
- 住房公积金：职工和单位各缴 5%-7%（由单位选定整数百分比；计算器默认 7%，可在 5%-7% 间设置）。2025 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日缴存年度的基数上限为 37,302 元/月、下限 2,690 元/月。公积金属于职工自己的储蓄，但从现金工资中扣除，因此模型将其从净收入中减去。
- 应纳税所得额 = 年度税前收入 - 60,000 - 职工社保 - 公积金 - 专项附加扣除。专项附加扣除（子女教育每孩每月 2,000 元、3 岁以下婴幼儿照护每孩每月 2,000 元、赡养老人每月最高 3,000 元、住房贷款利息每月 1,000 元、住房租金、继续教育、大病医疗；国务院国发〔2023〕13 号）以可选的固定月度金额支持，逐项规则不在范围内。
- 单位在税前工资之外的成本（上海）：养老 16%、医疗 9%（生育保险并入医疗）、失业 0.5%、工伤按行业类别 0.2%-1.9%（计算器默认一类 0.2%，可调整）、公积金按与职工相同的比例配缴。失业保险总费率降至 1%（双方各 0.5%）已确认执行至 2025 年 12 月 31 日，2026 年延续已在国家预算中提出，但属暂定。
- 劳务派遣：被派遣劳动者与派遣单位签订劳动合同，由派遣单位按工资薪金预扣个税并缴纳社保，与直接用人单位完全相同。就实得工资而言，此形式对应雇员计算器。
- 范围外：全年一次性奖金单独计税（经财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号延续至 2027 年 12 月 31 日的可选政策，选择该政策可降低奖金获得者的总税负）、非居民规则（按月换算税率表）、逐项专项附加扣除、补充公积金和企业年金，以及逐月工资波动（模型按固定月薪 x 12 计算）。
资料来源： 《中华人民共和国个人所得税法》（国家税务总局法规库）、 国家税务总局公告 2018 年第 61 号：个税扣缴办法（累计预扣法）、 国务院国发〔2023〕13 号：专项附加扣除标准、 上海市人社局：2025 年社保缴费基数上下限、 上海市人社局：2025 年阶段性降低社保费率（政策问答）、 上海市公积金管理中心：2025 年住房公积金基数与比例通知、 上海市人社局：2025 年 7 月 1 日起最低工资 2,740 元/月。
个体户（个体工商户）
- 经营所得个人所得税：年应纳税所得额 30,000 元以内 5%；至 90,000 元 10%；至 300,000 元 20%；至 500,000 元 30%；超过 500,000 元 35%。《个人所得税法》（2018 年修订）税率表二。
- 应纳税所得额 = 收入 - 成本费用。业主没有综合所得（无工资薪金、劳务报酬或特许权使用费）时，60,000 元基本减除费用以及专项扣除、专项附加扣除改为从经营所得中减除（《个人所得税法实施条例》第十五条）。计算器以开关形式提供，默认开启。
- 减半优惠：2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日，年应纳税经营所得不超过 200 万元的部分个税减半征收（财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号）。以开关形式建模，默认开启。
- 社保：无雇工的个体户业主按灵活就业人员参保，基本养老按本人在当地上下限之间自选基数的 20% 缴纳，基本医疗按当地规定执行；是否参保主要由业主决定。本模式下计算器不计收社保，所示净额为业主作出个人参保选择之前的经营现金结果。
- 范围外：增值税及附加税费（通常适用小规模纳税人优惠）、核定征收、亏损结转、雇员工资税务处理、逐项专项附加扣除。
资料来源： 《中华人民共和国个人所得税法》税率表二、 财政部、税务总局公告 2023 年第 12 号：支持小微企业和个体工商户的税收政策、 税务总局公告 2023 年第 12 号：个体工商户个税优惠的落实、 税务总局：个体工商户减半优惠问答。
零工 / 劳务报酬
- 劳务报酬是没有劳动合同的独立零工的标准形式，最接近波兰的委托合同（umowa zlecenie）。支付方按次预扣个税（国家税务总局公告 2018 年第 61 号）：每次收入不超过 4,000 元减除费用 800 元，超过 4,000 元减除 20%；对剩余应纳税额，20,000 元以内按 20% 预扣，20,000 至 50,000 元按 30% 减速算扣除数 2,000，超过 50,000 元按 40% 减 7,000。
- 预扣是预缴，不是最终税款。在年度汇算（次年 3 月至 6 月）中，劳务报酬按收入的 80% 并入综合所得，与工资薪金合并后减去 60,000 元基本减除费用及其他扣除，按 3%-45% 累进税率计税，已预扣税款予以抵减。对没有其他收入的多数零工来说通常产生退税，因为 20% 起步的预扣高于累进税额。计算器以按次预扣为主显示，并在假设劳务报酬为唯一收入的前提下给出汇算估算。
- 社保：纯劳务报酬关系不产生单位社保。劳动者可按灵活就业人员参保（基本养老按自选基数的 20%，基本医疗按当地规定），仅作说明，不计入。
- 范围外：多个支付方、不规律的支付金额（模型假设每月一笔相同金额 x 12）、服务增值税、汇算估算中的专项附加扣除，以及互联网平台经济的涉税信息报送规则。
资料来源： 《中华人民共和国个人所得税法》第二条、第六条、 国家税务总局公告 2018 年第 61 号：扣缴办法与税率表、 税务总局：综合所得年度汇算管理办法。
暂定值与范围说明
- 暂定：2026 年 7 月 1 日起年度的上海社保和公积金基数上下限尚未公布；计算器将 2025 年 7 月 1 日至 2026 年 6 月 30 日的数值（7,460 / 37,302 与 2,690 / 37,302 元/月）应用于整个 2026 日历年。
- 暂定：失业保险降低费率（合计 1%，职工 0.5% + 单位 0.5%）确认执行至 2025 年 12 月 31 日；2026 年国家预算计划延续，但本模型核验时正式延期文件尚未发布。
- 全年一次性奖金单独计税政策有效期至 2027 年 12 月 31 日（财政部、税务总局公告 2023 年第 30 号），不在本计算器范围内。
- 非居民纳税人（不满 183 天）适用不同的按月换算税率表，不在范围内。