CrawlJobs Logo

Калькулятор зарплати ФОП (єдиний податок, групи 1-3) - Україна 2026

Безкоштовний калькулятор зарплати ФОП (єдиний податок, групи 1-3) для Україна (2026). З брутто в нетто: податок, внески та чиста зарплата. Освітня модель, не податкова порада.

Simon Bodych

автор Simon Bodych

Методологія і джерела

Методологія - Україна (2026)

Освітня модель для календарного 2026 року - це не зарплатна система, не податкова декларація і не податкова консультація. Базові показники: мінімальна зарплата з 1 січня 2026 року 8 647 грн/міс і прожитковий мінімум для працездатних осіб 3 328 грн/міс (Закон України "Про Державний бюджет України на 2026 рік" № 4695-IX від 03.12.2025). Правила воєнного часу змінюються часто - дати набрання чинності вказані для кожної ставки.

Працівник (трудовий договір)

  • ПДФО 18% від нарахованої зарплати (ст. 167.1 Податкового кодексу України). База ПДФО дорівнює брутто: працівник не сплачує соціальних внесків і стандартних відрахувань немає.
  • Військовий збір 5% від нарахованої зарплати. Ставку підвищено з 1,5% до 5% з 1 грудня 2024 року (Закон № 4015-IX від 10.10.2024, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX ПКУ). Закон № 4835-IX від 07.04.2026 (чинний з 15.04.2026) зберігає ставку 5% до 31 грудня третього року після припинення воєнного стану, тож у 2026 році діє 5%.
  • Чиста зарплата = 77% від брутто (18% + 5% утримань).
  • ЄСВ 22% сплачує ЛИШЕ роботодавець, з бази, обмеженої 20 мінімальними зарплатами на місяць = 172 940 грн (максимальний ЄСВ 38 046,80 грн/міс). Максимальну базу підвищено з 15 до 20 мінімальних зарплат з 1 січня 2025 року (ст. 39 Закону № 4059-IX); у 2026 році правило 20 мінімальних зарплат діє далі за роз'ясненнями ДПС. Вартість для роботодавця = брутто x 1,22 у межах бази.
  • Поза моделлю: податкова соціальна пільга (ст. 169 ПКУ, лише для дуже низьких зарплат), лікарняні, відпускні, доходи нерезидентів.

Джерела: Податковий кодекс України (ст. 167.1, п. 16-1 підрозділу 10 розділу XX), Закон № 4015-IX (військовий збір 5% з 01.12.2024), Закон № 2464-VI про ЄСВ, ДПС - мінімальний і максимальний ЄСВ у 2026 році.

ФОП (спрощена система, групи 1-3)

  • Група 3 (без ПДВ): єдиний податок 5% від доходу (ст. 293.3 ПКУ; ставка 3% + ПДВ поза моделлю) плюс військовий збір 1% від доходу (діє з 1 січня 2025 року за Законом № 4015-IX). Річний ліміт доходу 2026: 1 167 мінімальних зарплат = 10 091 049 грн.
  • Група 1: фіксований єдиний податок до 10% прожиткового мінімуму для працездатних = 332,80 грн/міс (модель використовує максимальну ставку; конкретну ставку встановлюють місцеві ради). Ліміт доходу: 167 мінімальних зарплат = 1 444 049 грн.
  • Група 2: фіксований єдиний податок до 20% мінімальної зарплати = 1 729,40 грн/міс. Ліміт доходу: 834 мінімальні зарплати = 7 211 598 грн.
  • Військовий збір для груп 1 і 2: 10% мінімальної зарплати = 864,70 грн/міс.
  • ЄСВ за себе: 22% від щонайменше мінімальної зарплати = 1 902,34 грн/міс (22 828,08 грн/рік). З 1 січня 2025 року сплата ЄСВ для ФОП знову ОБОВ'ЯЗКОВА: воєнне звільнення (добровільна сплата за Законом № 2120-IX) скасовано п. 3 Прикінцевих положень Закону № 4059-IX і у 2026 році не діє. Модель нараховує встановлений мінімум; добровільно можна платити більше.
  • Фіксовані суми груп 1-2 і мінімальний ЄСВ належать до сплати за всі 12 місяців незалежно від доходу.
  • Поза моделлю: ставка 15% із суми перевищення ліміту, група 3 з ПДВ, група 4, загальна система (18% ПДФО + 5% ВЗ + 22% ЄСВ із чистого доходу), наймані працівники, звільнення від ЄСВ для ФОП, які одночасно працюють за трудовим договором, та для пенсіонерів.

Джерела: ДПС - 2026 рік для ФОП: нові розміри єдиного податку та військового збору, Податковий кодекс України (ст. 291.4, 293.2, 293.3), Закон № 2464-VI про ЄСВ, Пенсійний фонд - з 01.01.2025 сплата ЄСВ обов'язкова для всіх ФОП.

Гіг-контракт (Дія Сіті)

  • ПДФО 5% з винагороди гіг-спеціаліста резидента Дія Сіті (ст. 170.14-1 ПКУ, Закон № 1667-IX), доки річний дохід не перевищує еквівалент 240 000 євро (ст. 170.14-1.3). Сума перевищення оподатковується за ставкою 18% і декларується фізособою у річній декларації.
  • Ліміт у гривні на 2026 рік: 240 000 євро x 49,79 грн/євро (офіційний курс НБУ на 1 січня 2026 року) = 11 949 600 грн.
  • Військовий збір 5% з усієї винагороди (з 1 грудня 2024 року за Законом № 4015-IX; продовжено Законом № 4835-IX).
  • ЄСВ сплачує компанія-резидент: 22% від мінімальної зарплати за місяць = 1 902,34 грн/міс, незалежно від розміру винагороди.
  • У межах ліміту "на руки" = 90% від винагороди.
  • Модель передбачає, що резидент Дія Сіті відповідає вимогам ст. 5 Закону № 1667-IX; інакше застосовується стандартна ставка ПДФО 18% (поза моделлю).

Джерела: Податковий кодекс України (ст. 170.14-1), Закон № 1667-IX про стимулювання розвитку цифрової економіки (Дія Сіті), НБУ - офіційний курс гривні (49,79 грн/євро на 01.01.2026).