Калькулятор зарплати 2026 - Естонія
Калькулятор зарплати брутто-нетто 2026 для Естонії: трудовий договір, FIE, власник OU (зарплата або дивіденди) та договір зобов'язального права. Прибутковий податок 22%, фіксований неоподатковуваний мінімум, соціальний податок, II ступінь. Освітня модель, не податкова консультація.
автор Simon Bodych
Методологія і джерела
Методологія - Естонія (2026)
Освітня місячна модель для податкового 2026 року (рік = місяць x 12) - це не зарплатна система, не податкова декларація і не податкова консультація. Показники 2026 року - підтверджені значення: плоский прибутковий податок 22%, неоподатковуваний мінімум 700 EUR/міс, соціальний податок 33% (мінімальна база 886 EUR/міс). Заплановане підвищення ставки до 24% було скасоване у грудні 2025 року.
Трудовий договір (tooleping)
- Прибутковий податок: плоскі 22% на зарплату після неоподатковуваного мінімуму та внесків працівника (TuMS розд. 4, 23).
- Неоподатковуваний мінімум до 700 EUR/міс, застосовується за вибором; у пенсіонерів окремий мінімум.
- Страхування на випадок безробіття 1,6% працівник і 0,8% роботодавець; накопичувальна пенсія II ступеня за ставкою 2/4/6% від брутто за участі працівника (інакше 0%).
- Соціальний податок 33% сплачує роботодавець понад брутто (мінімальна база 886 EUR/міс) і він показаний як витрата роботодавця.
Джерела: Tulumaksuseadus (Закон про прибутковий податок / TuMS), розд. 4, 23, EMTA - податкові ставки 2026 (прибутковий податок 22%, неоподатковуваний мінімум 700 EUR/міс), Sotsiaalmaksuseadus (Закон про соціальний податок / SMS), розд. 7 - соціальний податок 33%, EMTA - обов'язкова накопичувальна пенсія II ступеня 2/4/6%.
Договір підряду / доручення (volaoiguslik leping)
- Оподатковується як трудові відносини для прибуткового і соціального податку, але виплати за зобов'язально-правовим договором не входять до бази страхування на випадок безробіття (VOS / Закон про страхування на випадок безробіття розд. 40-41).
Джерела: Tulumaksuseadus (TuMS), розд. 4, 23, EMTA - виплати за VOS поза базою страхування на випадок безробіття.
Фізична особа-підприємець (FIE)
- Оподатковуваний прибуток = виручка мінус витрати. Соціальний податок 33% на базу прибутку (з мінімальною і максимальною базою) плюс прибутковий податок 22% після неоподатковуваного мінімуму (який може використовуватися в іншому місці).
Джерела: Tulumaksuseadus (TuMS), розд. 4, 23, 32-1, Sotsiaalmaksuseadus (SMS), розд. 2, 7 - соціальний податок FIE.
Власник компанії (OU)
- Виплата зарплати: оподатковується як трудові відносини (прибутковий податок, безробіття, опціональна II ступінь, неоподатковуваний мінімум).
- Виплата дивідендів: розподілений прибуток оподатковується 22/78 на рівні компанії (TuMS розд. 50); модель показує податок компанії та ефективну ставку на використаний валовий прибуток.
Джерела: Tulumaksuseadus (TuMS), розд. 4, 50 - податок на розподілений прибуток 22/78, EMTA - оподаткування дивідендів 2026.