Maaş hesaplama Serbest meslek (Bağ-Kur 4/b) - Türkiye 2026
Ücretsiz maaş hesaplama Serbest meslek (Bağ-Kur 4/b) - Türkiye (2026). Brütten nete: vergi, primler ve net maaş. Eğitim amaçlıdır, vergi tavsiyesi değildir.
yazan Simon Bodych
Metodoloji ve kaynaklar
Metodoloji - Türkiye (2026)
Eğitim amaçlı model - resmi bir GİB (Gelir İdaresi Başkanlığı) veya SGK hesaplaması, bordro programı ya da vergi danışmanlığı değildir.
Çalışan (iş sözleşmesi, SGK 4/a)
- SGK primleri: aylık prime esas kazanç üzerinden çalışan payı %14 sosyal sigorta artı %1 işsizlik sigortası. Taban, aylık brüt asgari ücretin 9 katıyla sınırlıdır - 2026'da 297.270 TRY. 7566 sayılı Kanun tavanı 1 Ocak 2026'dan itibaren 7,5 kattan 9 kata çıkardı.
- Gelir vergisi KÜMÜLATİFTİR: artan oranlı tarife, yıl başından beri biriken vergi matrahınıza (brüt eksi %15 çalışan kesintileri) uygulanır; kümülatif matrah bir dilim eşiğini aştığı ay net maaşınız düşer. Hesaplayıcı 12 ayın tamamını simüle eder ve ocak netini, aylık ortalama neti ve en düşük (aralık) neti gösterir.
- 2026 ücret tarifesi (GVK md. 103, 332 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği): 190.000'e kadar %15; 400.000'e kadar %20; 1.500.000'e kadar %27; 5.300.000'e kadar %35; üzeri %40 (yıllık kümülatif matrah). Üçüncü dilim ücretlerde diğer gelirlere göre daha geniştir (1.500.000'e karşı 1.000.000).
- Asgari ücret gelir vergisi istisnası (GVK md. 23/18): HER çalışan için asgari ücrete düşen gelir vergisi istisnadır. Aylık istisna, asgari ücretin kendi matrahı (2026'da 28.075,50 TRY/ay) üzerindeki kümülatif vergiyi izler: 1-6. aylarda 4.211,33 TRY, 7. ayda 4.537,75 TRY ve 8-12. aylarda 5.615,10 TRY - yılda 57.881,20 TRY. Bu nedenle asgari ücretli hiç gelir vergisi ödemez ve neti tam olarak brüt eksi %15 SGK'dır: 28.075,50 TRY.
- Damga vergisi: brüt ücretin %0,759'u; asgari ücrete denk gelen kısım istisnadır (2026'da ayda 250,70 TRY vergi). Asgari ücretli damga vergisi ödemez.
- İşveren maliyeti: aynı tavanlı taban üzerinden yasal işveren SGK'sı %21,75 (7566 sayılı Kanunun bir puanlık artışı sonrası %12 emeklilik/malullük/ölüm, %7,5 genel sağlık, %2,25 kısa vadeli kollar) artı %2 işsizlik sigortası. Hazine teşviki (5510 sayılı Kanun md. 81/i) Ocak 2026'dan itibaren imalat dışı işverenler için 2 puan (hesaplayıcının varsayılanı, %19,75 + %2) ve 31 Aralık 2026'ya kadar imalat işverenleri için 5 puandır (%16,75 + %2).
- 2026 asgari ücreti: brüt 33.030,00 TRY/ay (günlük 1.101,00), net 28.075,50 TRY; Asgari Ücret Tespit Komisyonu tarafından 1 Ocak - 31 Aralık 2026 dönemi için belirlendi.
- Kapsam dışı: BES otomatik katılım kesintileri, kıdem tazminatı karşılığı, ihbar tazminatı, sendika aidatları, engellilik indirimi, işveren asgari ücret desteği (SGK borçlarına mahsup edilen 1.270 TRY/ay), yıl içinde işveren değişikliğinde kümülatif matrah devri ve ayni yardımlar.
Kaynaklar: Resmi Gazete 26 Aralık 2025 sayı 33119 - 2026 Asgari Ücret Tespit Komisyonu kararı, Resmi Gazete 31 Aralık 2025 sayı 33124 (5. mükerrer) - 332 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (2026 tarifesi), GİB - 2026 tutar ve hadler duyurusu, Resmi Gazete 19 Aralık 2025 - 7566 sayılı Kanun (SGK tavanı 9 kat, prim artışları), SGK - işveren prim oranları (2026), SGK - güncel prim teşvikleri (2026).
Serbest meslek / şahıs (Bağ-Kur SGK 4/b)
- İşletme kârı = yıllık hasılat eksi yıllık giderler. Kâr, yıllık beyannamede 2026 ÜCRET DIŞI tarifesiyle vergilenir: 190.000'e kadar %15; 400.000'e kadar %20; 1.000.000'e kadar %27; 5.300.000'e kadar %35; üzeri %40.
- Bağ-Kur (SGK 4/b) primleri: 7566 sayılı Kanun sonrası beyan edilen aylık kazanç tabanının %35,75'i (%21 emeklilik/malullük/ölüm, %2,25 kısa vadeli, %12,5 genel sağlık). Primini zamanında ödeyen ve borcu olmayan sigortalılara 5 puan indirim uygulanır, yani %30,75 - hesaplayıcının varsayılanı. 2026 asgari aylık primi 11.808,23 TRY, indirimle 10.156,73 TRY'dir.
- Beyan edilen taban, sigortalı tarafından asgari ücret (33.030 TRY/ay) ile bunun 9 katı (297.270 TRY/ay) arasında seçilir. Bu hesaplayıcı beyan tabanını kâr bölü 12 olarak alır ve bu aralığa sıkıştırır. Bu bir basitleştirmedir: uygulamada birçok 4/b sigortalısı kârdan bağımsız olarak asgari tabanı beyan eder; bu, primi ve gelecekteki emekli maaşını düşürür.
- Ödenen Bağ-Kur primleri gelir vergisi matrahından indirilir (5510 sayılı Kanun md. 88).
- Bu modelde serbest meslek kazancına damga vergisi uygulanmaz; damga vergisi ücret ödemelerinden alınır.
- Genç girişimci kazanç istisnası (GVK mükerrer md. 20), modellenmez: 29 yaş altı ilk kez girişimciler üç vergilendirme dönemi boyunca ikinci tarife dilimi tutarına (2026'da 400.000 TRY) kadar kâr için gelir vergisi ödemez ve 12 ay Bağ-Kur prim desteği alır.
- Kapsam dışı: KDV, serbest meslek ödemelerinde stopaj, geçici vergi taksit zamanlaması, basit usul, götürü gider rejimleri, defter tutma maliyetleri ve zarar mahsubu (negatif sonuç sıfıra sabitlenir).
Resmi Gazete - 332 seri no.lu Gelir Vergisi Genel Tebliği (2026 tarifesi), SGK - 4/b düzenli ödeme indirimi dahil güncel prim teşvikleri, Resmi Gazete 19 Aralık 2025 - 7566 sayılı Kanun.