CrawlJobs Logo

Калькулятор зарплаты ФОП (единый налог, группы 1-3) - Украина 2026

Бесплатный калькулятор зарплаты ФОП (единый налог, группы 1-3) для Украина (2026). Из брутто в нетто: налог, взносы и чистая зарплата. Образовательная модель, не налоговая консультация.

Simon Bodych

автор Simon Bodych

Методология и источники

Методология - Украина (2026)

Образовательная модель для календарного 2026 года - это не зарплатная система, не налоговая декларация и не налоговая консультация. Базовые показатели: минимальная зарплата с 1 января 2026 года 8 647 грн/мес и прожиточный минимум для трудоспособных лиц 3 328 грн/мес (Закон Украины "О Государственном бюджете Украины на 2026 год" № 4695-IX от 03.12.2025). Правила военного времени меняются часто - даты вступления в силу указаны для каждой ставки.

Работник (трудовой договор)

  • НДФЛ 18% от начисленной зарплаты (ст. 167.1 Налогового кодекса Украины). База НДФЛ равна брутто: работник не платит социальных взносов, и стандартных вычетов нет.
  • Военный сбор 5% от начисленной зарплаты. Ставка повышена с 1,5% до 5% с 1 декабря 2024 года (Закон № 4015-IX от 10.10.2024, п. 16-1 подраздела 10 раздела XX НКУ). Закон № 4835-IX от 07.04.2026 (действует с 15.04.2026) сохраняет ставку 5% до 31 декабря третьего года после прекращения военного положения, поэтому в 2026 году действует 5%.
  • Чистая зарплата = 77% от брутто (18% + 5% удержаний).
  • ЕСВ 22% платит ТОЛЬКО работодатель, с базы, ограниченной 20 минимальными зарплатами в месяц = 172 940 грн (максимальный ЕСВ 38 046,80 грн/мес). Максимальная база повышена с 15 до 20 минимальных зарплат с 1 января 2025 года (ст. 39 Закона № 4059-IX); в 2026 году правило 20 минимальных зарплат продолжает действовать согласно разъяснениям ГНС. Стоимость для работодателя = брутто x 1,22 в пределах базы.
  • Вне модели: налоговая социальная льгота (ст. 169 НКУ, только для очень низких зарплат), больничные, отпускные, доходы нерезидентов.

Источники: Налоговый кодекс Украины (ст. 167.1, п. 16-1 подраздела 10 раздела XX), Закон № 4015-IX (военный сбор 5% с 01.12.2024), Закон № 2464-VI о ЕСВ, ГНС - минимальный и максимальный ЕСВ в 2026 году.

ФОП (упрощённая система, группы 1-3)

  • Группа 3 (без НДС): единый налог 5% от дохода (ст. 293.3 НКУ; ставка 3% + НДС вне модели) плюс военный сбор 1% от дохода (действует с 1 января 2025 года по Закону № 4015-IX). Годовой лимит дохода 2026: 1 167 минимальных зарплат = 10 091 049 грн.
  • Группа 1: фиксированный единый налог до 10% прожиточного минимума для трудоспособных = 332,80 грн/мес (модель использует максимальную ставку; конкретную ставку устанавливают местные советы). Лимит дохода: 167 минимальных зарплат = 1 444 049 грн.
  • Группа 2: фиксированный единый налог до 20% минимальной зарплаты = 1 729,40 грн/мес. Лимит дохода: 834 минимальные зарплаты = 7 211 598 грн.
  • Военный сбор для групп 1 и 2: 10% минимальной зарплаты = 864,70 грн/мес.
  • ЕСВ за себя: 22% как минимум от минимальной зарплаты = 1 902,34 грн/мес (22 828,08 грн/год). С 1 января 2025 года уплата ЕСВ для ФОП снова ОБЯЗАТЕЛЬНА: военное освобождение (добровольная уплата по Закону № 2120-IX) отменено п. 3 Заключительных положений Закона № 4059-IX и в 2026 году не действует. Модель начисляет установленный минимум; добровольно можно платить больше.
  • Фиксированные суммы групп 1-2 и минимальный ЕСВ подлежат уплате за все 12 месяцев независимо от дохода.
  • Вне модели: ставка 15% с суммы превышения лимита, группа 3 с НДС, группа 4, общая система (18% НДФЛ + 5% ВС + 22% ЕСВ с чистого дохода), наёмные работники, освобождение от ЕСВ для ФОП, которые одновременно работают по трудовому договору, и для пенсионеров.

Источники: ГНС - 2026 год для ФОП: новые размеры единого налога и военного сбора, Налоговый кодекс Украины (ст. 291.4, 293.2, 293.3), Закон № 2464-VI о ЕСВ, Пенсионный фонд - с 01.01.2025 уплата ЕСВ обязательна для всех ФОП.

Гиг-контракт (Дія Сіті)

  • НДФЛ 5% с вознаграждения гиг-специалиста резидента Дія Сіті (ст. 170.14-1 НКУ, Закон № 1667-IX), пока годовой доход не превышает эквивалент 240 000 евро (ст. 170.14-1.3). Сумма превышения облагается по ставке 18% и декларируется физлицом в годовой декларации.
  • Лимит в гривне на 2026 год: 240 000 евро x 49,79 грн/евро (официальный курс НБУ на 1 января 2026 года) = 11 949 600 грн.
  • Военный сбор 5% со всего вознаграждения (с 1 декабря 2024 года по Закону № 4015-IX; продлён Законом № 4835-IX).
  • ЕСВ платит компания-резидент: 22% от минимальной зарплаты в месяц = 1 902,34 грн/мес, независимо от размера вознаграждения.
  • В пределах лимита "на руки" = 90% от вознаграждения.
  • Модель предполагает, что резидент Дія Сіті соответствует требованиям ст. 5 Закона № 1667-IX; иначе применяется стандартная ставка НДФЛ 18% (вне модели).

Источники: Налоговый кодекс Украины (ст. 170.14-1), Закон № 1667-IX о стимулировании развития цифровой экономики (Дія Сіті), НБУ - официальный курс гривны (49,79 грн/евро на 01.01.2026).