Калькулятор зарплаты 2026 - Эстония
Калькулятор зарплаты брутто-нетто 2026 для Эстонии: трудовой договор, FIE, владелец OU (зарплата или дивиденды) и договор по обязательственному праву. Подоходный налог 22%, фиксированный необлагаемый минимум, социальный налог, II ступень. Образовательная модель, не налоговая консультация.
автор Simon Bodych
Методология и источники
Методология - Эстония (2026)
Образовательная месячная модель для налогового 2026 года (год = месяц x 12) - это не зарплатная система, не налоговая декларация и не налоговая консультация. Показатели 2026 года - подтвержденные значения: плоский подоходный налог 22%, необлагаемый минимум 700 EUR/мес, социальный налог 33% (минимальная база 886 EUR/мес). Планировавшееся повышение ставки до 24% было отменено в декабре 2025 года.
Трудовой договор (tooleping)
- Подоходный налог: плоские 22% на зарплату после необлагаемого минимума и взносов работника (TuMS разд. 4, 23).
- Необлагаемый минимум до 700 EUR/мес, применяется по выбору; у пенсионеров отдельный минимум.
- Страхование по безработице 1,6% работник и 0,8% работодатель; накопительная пенсия II ступени по ставке 2/4/6% от брутто при участии работника (иначе 0%).
- Социальный налог 33% платит работодатель сверх брутто (минимальная база 886 EUR/мес) и он показан как расход работодателя.
Источники: Tulumaksuseadus (Закон о подоходном налоге / TuMS), разд. 4, 23, EMTA - налоговые ставки 2026 (подоходный налог 22%, необлагаемый минимум 700 EUR/мес), Sotsiaalmaksuseadus (Закон о социальном налоге / SMS), разд. 7 - социальный налог 33%, EMTA - обязательная накопительная пенсия II ступени 2/4/6%.
Договор подряда / поручения (volaoiguslik leping)
- Облагается как трудовые отношения для подоходного и социального налога, но выплаты по обязательственно-правовому договору не входят в базу страхования по безработице (VOS / Закон о страховании по безработице разд. 40-41).
Источники: Tulumaksuseadus (TuMS), разд. 4, 23, EMTA - выплаты по VOS вне базы страхования по безработице.
Индивидуальный предприниматель (FIE)
- Налогооблагаемая прибыль = выручка минус расходы. Социальный налог 33% на базу прибыли (с минимальной и максимальной базой) плюс подоходный налог 22% после необлагаемого минимума (который может использоваться в другом месте).
Источники: Tulumaksuseadus (TuMS), разд. 4, 23, 32-1, Sotsiaalmaksuseadus (SMS), разд. 2, 7 - социальный налог FIE.
Владелец компании (OU)
- Выплата зарплаты: облагается как трудовые отношения (подоходный налог, безработица, опциональная II ступень, необлагаемый минимум).
- Выплата дивидендов: распределенная прибыль облагается 22/78 на уровне компании (TuMS разд. 50); модель показывает налог компании и эффективную ставку на использованную валовую прибыль.
Источники: Tulumaksuseadus (TuMS), разд. 4, 50 - налог на распределенную прибыль 22/78, EMTA - налогообложение дивидендов 2026.