Angajat (anstallning)

• Impozitul municipal pe venit (kommunalskatt): o cota fixa pe venitul impozabil, stabilita de fiecare municipalitate si regiune. Totalurile pentru 2026 variaza aproximativ intre 29% si 35%. Calculatorul foloseste implicit media nationala pentru 2026 de 32,38% (SCB) si va permite sa introduceti propria cota municipala.
• Impozitul de stat pe venit: 20% din venitul impozabil peste pragul pentru 2026 (skiktgrans) de 643 000 SEK. Cu deducerea de baza, aceasta inseamna ca impozitul de stat incepe la aproximativ 660 400 SEK din salariul brut pentru persoanele sub 66 de ani (aproximativ 55 000 SEK pe luna).
• Deducerea de baza (grundavdrag): dependenta de venit conform cap. 63, sectiunea 3 din Legea impozitului pe venit, modelata cu formula oficiala a sumei de baza a preturilor (prisbasbelopp 59 200 SEK pentru 2026). Repere pentru 2026: minim 25 100 SEK, maxim 45 600 SEK (venituri anuale in jur de 161 000-185 000) si un prag minim de 17 400 SEK pentru venituri peste aproximativ 466 400 SEK. Persoanele de 66 de ani sau mai in varsta primesc o deducere mai mare, care este in afara modelului.
• Creditul fiscal pentru venitul din munca (jobbskatteavdrag): formula oficiala pentru 2026 conform cap. 67, sectiunea 7 din Legea impozitului pe venit, asa cum a fost majorata de la 1 ianuarie 2026 (Prop. 2025/26:32): o functie pe intervale a venitului din munca exprimat in sume de baza ale preturilor, minus deducerea de baza, inmultita cu cota municipala. Modificarile pentru 2026 au ridicat factorul intervalului 3,24-8,08 PBB de la 19,9% la 25,1% si platoul de la 2,776 la 3,027 PBB, oferind un credit maxim de aproximativ 4 366 SEK pe luna la cota municipala medie. Creditul reduce doar impozitul municipal pe venit.
• Contributia publica de pensie (allman pensionsavgift): 7% din venitul din munca pana la 8,07 sume de baza ale veniturilor (inkomstbasbelopp 83 400 SEK pentru 2026, plafon 673 038 SEK, contributie maxima 47 100 SEK). Contributia este perceputa in impozitul final si creditata integral inapoi fata de impozitul municipal si de stat pe venit, astfel incat efectul ei net la venituri normale este zero. Calculatorul afiseaza atat contributia, cat si creditul.
• Costul angajatorului: contributiile angajatorului (arbetsgivaravgifter) de 31,42% peste salariul brut, fara plafon. De la 1 ianuarie 2026 se plateste doar partea de pensie pentru limita de varsta de 10,21% pentru angajatii care au 67 de ani sau mai mult la inceputul anului (limita de varsta a crescut de la 66 la 67); nemodelat, afisat ca o nota.
• Taxa de inmormantare (begravningsavgift, 0,292% din venitul impozabil in 2026 peste tot cu exceptia Stockholm si Tranas) si cotizatia de membru al Bisericii Suediei (kyrkoavgift, in medie aproximativ 1,03% - APROXIMATIV, variaza in functie de parohie) sunt comutatoare optionale, ambele dezactivate implicit. De retinut ca taxa de inmormantare este in realitate obligatorie pentru toti cei inregistrati in Suedia; este pastrata dezactivata implicit pentru comparabilitate, iar cota ei este mica.
• Egenanstallning (angajare prin firma umbrela): impozitata ca angajare obisnuita. Firma umbrela factureaza clientul, retine comisionul sau de serviciu (de obicei in jur de 5-7%) plus contributiile angajatorului si va plateste un salariu cu impozitul retinut - deci folositi modul angajat pe salariul pe care il plateste firma umbrela.
• Modelul calculeaza impozitul anual si il imparte la 12; retinerea lunara reala urmeaza tabelele fiscale ale Skatteverket si difera usor. Rotunjirile in coroane din decizia finala nu sunt reproduse.
• In afara modelului: persoanele de 66+ la inceputul anului (deducere de baza mai mare, alt credit fiscal pentru venitul din munca), taxa pentru serviciul public (cel mult aproximativ 1 250 SEK pe an), impozitul fix SINK 25% pentru nerezidenti, venitul din capital, deducerile (naveta, dobanda, economii pentru pensie), pensia ocupationala (tjanstepension), beneficiile in natura si cotizatiile de membru la A-kassa.

Surse: Skatteverket - Sume si procente, anul de venit 2026, Skatteverket - Praguri ale impozitului de stat si sume de baza 2020-2026, Cancelaria Guvernului - Suma de baza a preturilor 2026, SCB - Cote ale impozitului municipal 2026, Riksdag - Prop. 2025/26:32 (credit fiscal pentru venitul din munca 2026), Agentia Suedeza de Pensii - sume de baza si contributia de pensie de 7%, Skatteverket - Contributiile angajatorului, Kammarkollegiet - taxa de inmormantare 2026.

Lucrator pe cont propriu (enskild firma)

• Profit = venitul anual minus cheltuielile anuale de afaceri (surplusul inainte de deducerea propriilor contributii sociale). Modelul presupune o afacere ACTIVA condusa de o persoana sub 66 de ani.
• Contributiile sociale ale lucratorului pe cont propriu (egenavgifter): cota integrala pentru 2026 de 28,97% (cu cele 7 zile de asteptare standard, karensdagar, in asigurarea de boala). O reducere generala de 7,5% din baza de contributie se aplica, plafonata la 15 000 SEK pe an, atunci cand baza depaseste 40 000 SEK.
• Baza de contributie este surplusul DUPA deducerea egenavgifter inseiscare (sunt un cost deductibil), astfel incat calculatorul rezolva aceasta definitie circulara exact (un punct fix). In cursul anului, Skatteverket va permite in schimb sa folositi o deducere standard (schablonavdrag) de cel mult 25% din profit si reconciliaza la decizia finala; calculatorul afiseaza starea finala reconciliata, in care deducerea exacta la cota integrala rezulta 28,97/128,97, adica aproximativ 22,46% din profit, in limita plafonului de 25%.
• Alegerea unui numar diferit de zile de asteptare (1, 14, 30, 60 sau 90 karensdagar) deplaseaza partea de asigurare de boala a egenavgifter cu fractiuni de punct procentual; acest lucru este notat, dar nu este o intrare.
• Impozitul pe venit pe rezultat (profit minus egenavgifter) foloseste aceeasi structura pentru 2026 ca pentru angajati: deducerea de baza, impozitul municipal (cota dvs., implicit media 32,38%), impozitul de stat 20% peste 643 000 SEK, creditul fiscal pentru venitul din munca (venitul din afacerea activa conteaza ca venit din munca) si contributia publica de pensie de 7% perceputa si creditata integral.
• In afara modelului: venitul pasiv din afacere (sarskild loneskatt 24,26%), persoanele de 66+ (doar partea de pensie pentru limita de varsta de 10,21%), rezervele de alocare fiscala (periodiseringsfond, expansionsfond), alocarea de dobanda (rantefordelning), TVA (moms), momentul transelor preliminare F-skatt si efectele asupra indemnizatiei de boala (SGI).

Skatteverket - Egenavgifter, Skatteverket - Sume si procente, anul de venit 2026, SCB - Cote ale impozitului municipal 2026.

Valori provizorii si aproximative

• Cotizatia bisericeasca: kyrkoavgift variaza in functie de parohie (aproximativ de la 0,6% la 2%); comutatorul foloseste o medie nationala APROXIMATIVA de 1,03%.
• Egenavgifter cu o perioada de asteptare nestandard: tabelul de compozitie pe perioada de asteptare pentru 2026 nu este codificat; modelul foloseste intotdeauna cota integrala de 28,97% (7 zile de asteptare). PROVIZORIU pentru alte alegeri de perioada de asteptare.
• Toti ceilalti parametri pentru 2026 (suma de baza a preturilor 59 200, suma de baza a veniturilor 83 400, pragul impozitului de stat 643 000, cota municipala medie 32,38%, contributiile angajatorului 31,42%, egenavgifter 28,97%, taxa de inmormantare 0,292%, creditul fiscal majorat pentru venitul din munca) sunt adoptati si publicati de sursele oficiale citate la iunie 2026.