CrawlJobs Logo

Calculator salariu Angajat (arbeidsovereenkomst) - Țările de Jos 2026

Calculator salariu Angajat (arbeidsovereenkomst) gratuit pentru Țările de Jos (2026). Din brut în net: impozit, contribuții și salariu net. Model educativ, nu consultanță fiscală.

Simon Bodych

de Simon Bodych

Metodologie și surse

Metodologie - Tarile de Jos (2026)

Model educativ - nu sunt tabelele oficiale de retinere a impozitului pe salarii (witte tabellen), nu este o decizie de impunere definitiva, nu este consultanta fiscala.

Salariat (arbeidsovereenkomst)

  • Cotele box 1 pe 2026 (sub varsta de pensionare AOW): 35,75% pana la EUR 38.883; 37,56% pana la EUR 78.426; 49,50% peste. Cota primei transe include contributiile la asigurarile sociale nationale (AOW 17,90%, Anw 0,10%, Wlz 9,65%).
  • Creditul fiscal general (algemene heffingskorting) 2026: maximum EUR 3.115, diminuat cu 6,398% din venitul peste EUR 29.736, zero peste EUR 78.426.
  • Creditul fiscal pentru munca (arbeidskorting) 2026: 8,425% din venit pana la EUR 11.491; apoi EUR 968 plus 31,433% pana la EUR 24.820; apoi EUR 5.158 plus 2,537% pana la EUR 45.592 (maximum EUR 5.685); diminuat cu 6,51% peste EUR 45.592, zero de la EUR 132.920.
  • Comutatorul loonheffingskorting (activ implicit, ca la un loc de munca principal) aplica ambele credite; niciunul nu este rambursabil.
  • Salariul brut anual este interpretat ca INCLUZAND indemnizatia legala de concediu de 8% (vakantiegeld). Suma lunara este 1/12 din acest total; fluturasii de salariu olandezi platesc de obicei vakantiegeld in mai, totalurile anuale sunt aceleasi.
  • Salariatii nu platesc o retinere separata pentru asigurari sociale: contributiile la asigurarile lucratorilor si taxa de sanatate sunt costuri ale angajatorului (vezi mai jos); asigurarile nationale sunt incluse in cotele box 1.
  • Vederea costului angajatorului 2026, fiecare pe salariul plafonat la EUR 79.409 pe an: contributia de somaj AWf laag 2,74% (contracte permanente; contractele flexibile platesc 7,74%), contributia de incapacitate de munca Aof laag 6,27% (implicit pentru micii angajatori; angajatorii mijlocii/mari platesc 7,63%) plus suprataxa pentru ingrijirea copilului de 0,50% (opslag Wko), contributia Whk la media sectoriala 2026 de 1,52% (WGA 0,96% + ZW-flex 0,56%; in practica stabilita pe angajator de UWV) si taxa de sanatate (werkgeversheffing Zvw) de 6,10%.
  • Schemele de pensii ocupationale nu sunt uniforme prin lege in Tarile de Jos (depind de fondul sectorial sau de planul angajatorului) si sunt in afara modelului.
  • In afara modelului: regula de 30% pentru salariatii nou-veniti, tabelele exacte de retinere a impozitului, cota speciala (bijzonder tarief) pe platile unice, adaosul pentru masina de serviciu (bijtelling), prima nominala de asigurare de sanatate platita privat asiguratorului si cotele pentru lucratorii la sau peste varsta AOW.

Surse: Belastingdienst - Cotele box 1, Belastingdienst - Tabelul creditului fiscal general 2026, Belastingdienst - Tabelul creditului fiscal pentru munca 2026, Staatscourant 2025, 42324 - procentele contributiilor 2026, Rijksoverheid - Sumele salariului minim 2026.

ZZP / liber-profesionist (zelfstandige)

  • Profit net din activitate = venituri - cheltuieli, impozitat in box 1 la aceleasi cote 2026 ca la un salariat, dupa doua deduceri pentru intreprinzatori.
  • Deducerea pentru liber-profesionisti (zelfstandigenaftrek) 2026: EUR 1.200, disponibila doar cand este indeplinit criteriul de 1.225 de ore (urencriterium, art. 3.6 Wet IB 2001) - un comutator in calculator, activ implicit. Deducerea este diminuata treptat (2025: EUR 2.470; 2027: EUR 900).
  • Scutirea de profit pentru IMM (MKB-winstvrijstelling) 2026: 12,7% din profitul dupa deducerea pentru intreprinzatori, aplicata mereu.
  • Ambele deduceri sunt efective doar la cota de baza: pentru partea de venit din transa superioara, modelul readauga 11,94% (49,50% minus 37,56%) din deduceri, reflectand ajustarea legala a cotei.
  • Creditul fiscal general si creditul fiscal pentru munca se aplica la fel ca pentru salariati; venitul din munca (arbeidsinkomen) pentru creditul pentru munca este profitul inainte de deducerea pentru intreprinzatori si scutirea de profit IMM, in timp ce creditul general se diminueaza pe profitul impozabil.
  • Taxa de sanatate: liber-profesionistii platesc singuri contributia Zvw dependenta de venit, de 4,85% (2026) din profitul impozabil, plafonata la un venit de contributie de EUR 79.409.
  • Fara acoperire pentru somaj (WW) sau incapacitate de munca (WIA): ZZP'ers nu sunt asigurati in schemele de asigurari ale lucratorilor; asigurarea voluntara si politele private AOV sunt in afara modelului.
  • In afara modelului: deducerea pentru incepatori (startersaftrek) si celelalte deduceri pentru intreprinzatori, TVA/btw si schema pentru micii intreprinzatori (KOR), primele voluntare de pensie si incapacitate, reportarea pierderilor, regula de 30% si cotele la sau peste varsta AOW.

Belastingdienst - Deducerea pentru liber-profesionisti, Belastingdienst - Scutirea de profit IMM 2026, Belastingdienst - Procentele contributiei Zvw, wetten.overheid.nl - Wet inkomstenbelasting 2001.

Director-actionar (DGA, directeur-grootaandeelhouder)

  • Un DGA detine cel putin 5% din actiunile BV-ului sau si isi plateste un salariu din acesta; acest mod modeleaza retinerile salariale (loonheffing) pe acel salariu pentru 2026.
  • Regula salariului uzual (gebruikelijkloonregeling, art. 12a Wet LB 1964): salariul trebuie sa fie cel putin CEL MAI MARE dintre (a) salariul celui mai comparabil loc de munca, (b) salariul celui mai bine platit angajat obisnuit al societatii sau al entitatilor afiliate si (c) suma normativa de EUR 58.000 in 2026 (2025: EUR 56.000). Calculatorul se ancoreaza pe suma normativa si afiseaza un avertisment sub aceasta; convenirea unui salariu mai mic cu Belastingdienst (incepatori, timp partial, societati pe pierdere) este posibila, dar in afara modelului.
  • Fara asigurari ale salariatilor: un DGA care (impreuna cu rude apropiate) isi poate controla propria concediere nu este asigurat in schemele de asigurari ale lucratorilor (Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder 2016). BV NU plateste contributie de somaj (AWf), NU plateste contributie de incapacitate (Aof) cu suprataxa pentru ingrijirea copilului si NU plateste contributie Whk. Costul societatii este egal cu salariul brut.
  • Taxa de sanatate trece pe partea salariatului: in locul taxei angajatorului Zvw de 6,10%, contributia dependenta de venit (bijdrage Zvw) de 4,85% (2026) este retinuta din salariul DGA, plafonata la un venit de contributie de EUR 79.409.
  • Impozitul pe salariu urmeaza calculul normal box 1: transele 2026 (35,75% / 37,56% / 49,50%) si, cu comutatorul loonheffingskorting activ, creditul fiscal general si creditul fiscal pentru munca. Salariul uzual este salariu din munca curenta, deci creditul pentru munca se aplica integral.
  • Dividendele pe care DGA le ridica peste salariu sunt impozitate in box 2: 24,5% pe primele EUR 68.843 de venit din participare substantiala pe persoana si 31% peste (2026). BV retine mai intai 15% impozit pe dividende, creditat fata de decizia box 2. Modelarea mixului salariu versus dividend este in afara modelului; aceasta este doar o nota.
  • In afara modelului: dovedirea unui salariu mai mic din cel mai comparabil loc de munca, DGA care raman asigurati pentru asigurarile salariatilor (de exemplu co-directori minoritari care pot fi concediati impotriva vointei lor - sunt impozitati ca salariati obisnuiti, folositi modul salariat), acumularea de pensie in eigen beheer (abolita in 2017), regula de 30% si impozitul pe profit al BV-ului insusi.

Surse: Belastingdienst - Regula salariului uzual (gebruikelijk loon), Belastingdienst - Tabelul werkgeversheffing Zvw sau contributia Zvw retinuta, Belastingdienst - Procentele contributiei Zvw, Belastingdienst - Cotele box 2, wetten.overheid.nl - Wet op de loonbelasting 1964 (art. 12a), wetten.overheid.nl - Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder 2016.