Oferty pracy - CrawlJobs

Kalkulator wynagrodzeń Partita IVA - flat rate (forfettario) - Włochy 2026

Kalkulator dla samozatrudnionych Włochy (2026): policz dochód netto przedsiębiorcy/freelancera - podatek, składki i kwota na rękę. Model edukacyjny, nie porada podatkowa.

Simon Bodych

przez Simon Bodych

Metodologia i źródła

Metodologia — Włochy (2026)

Aktualizacja: kwiecień 2026. Weryfikuj stawki INPS, IRPEF i addizionali w źródłach INPS (cyrkularz nr 6/2026 i nr 8/2026) oraz Agenzia delle Entrate.

Dipendente (sektor prywatny)

Model zbiorczy obejmujący standardową umowę o pracę (RAL na 12, 13 lub 14 mensilità). Nie modelujemy Cassa Edile, INAIL ani reżimów specjalnych.

INPS 2026 (okólnik nr 6/2026)

  • Pracownik: 9,19 % od brutto do masymalnej rocznej podstawy €122 295.
  • Dodatkowa 1 % od części przekraczającej próg €56 224/rok (€4 685/mies.) — widoczna w rozbiciu jako osobna pozycja.
  • Pracodawca: orientacyjnie 23,81 % (ogół składek IVS/przeciętne; nie obejmuje INAIL ani funduszy sektorowych).

IRPEF 2026 (Legge di Bilancio 2026, L. 199/2025)

Podstawa roczna = mensilità × brutto − składka pracownika (rocznie). Stawki progresywne:

  • 23 % do €28 000;
  • 33 % od €28 001 do €50 000 (nowość 2026 — obniżka z 35 % do 33 %);
  • 43 % powyżej €50 000.

Detrazione lavoro dipendente (art. 13 c. 1 TUIR)

Wzór odcinkowy, bez minimów proporcji do dni:

  • RC ≤ €15 000 → €1 955;
  • €15–28 k → €1 910 + €1 190 × (28 000 − RC)/13 000;
  • €28–50 k → €1 910 × (50 000 − RC)/22 000;
  • > €50 k → 0.

Cuneo fiscale (L. 207/2024 art. 1 c. 4–6)

Bonus pod €20 000 — kwota niepodlegająca opodatkowaniu, wypłacana w paragrafie (nie obniża IRPEF — jest dodawana do netto):

  • RL ≤ €8 500 → 7,1 % × RL;
  • RL €8,5–15 k → 5,3 % × RL;
  • RL €15–20 k → 4,8 % × RL (pułap ≈ €960).

Ulteriore detrazione €20–40 k (obniża IRPEF):

  • RC €20–32 k → €1 000 ryczałt;
  • RC €32–40 k → €1 000 × (40 000 − RC)/8 000 (malejąco do 0).

Sterilizzazione LdB 2026 (RC > €200 k)

Redukcja detrazioni stawki 19 % o €440 dla reddito complessivo powyżej €200 000 — neutralizuje korzyść z obniżki drugiego progu.

Addizionali regionalna i comunale

Dobieramy % od IRPEF po detrazioni wg datasetu regionów i gmin (domyślnie ~1,73 % reg. + 0,8 % com.). Można również wyłączyć dataset i użyć jednego łącznego % (pole ręczne).

Netto → brutto

Wyszukiwanie dwójkowe po funkcji brutto → netto.

Gestione separata (INPS 2026, okólnik nr 8/2026)

  • Libero professionista bez innej kasy: 26,07 % (25 % IVS + 0,72 % + 0,35 % ISCRO).
  • Collaboratore z DIS-COLL, bez innej kasy: 35,03 % (33 % + 0,72 % + 1,31 %).

Składka naliczana od kompenso annuo lordo (maks. €122 295). Po odjęciu składek stosujemy progresywną IRPEF z uproszczonym kredytem €500.

Partita IVA — forfettario

Na bazie ricavi annui (limit €85 000): współczynnik rentowności (40–86 % wg kodu ATECO), imposta sostitutiva 15 % (lub 5 % przez pierwsze 5 lat w ramach start-upu) i składki wg wybranej ścieżki (gestione separata, artigiano lub commerciante). Nie symulujemy pełnej księgowości ani VAT.

Artigiano / commerciante

Składki INPS od dochodu: 24 % artigiano, 24,96 % commerciante (+ stała składka macierzyńska €0,62/mies.). Opcjonalna redukcja 50 % dla pensionati over-65. IRPEF liczona progresywnie, z uproszczonym kredytem €500.

Często zadawane pytania

Włochy - Partita IVA forfettario

Co oznacza plafond 85 000 € i kiedy wychodzę z forfettario?
Powyżej 85 000 € rocznego przychodu tracisz dostęp do forfettario od następnego roku. Jeśli przekroczysz 100 000 € w ciągu roku, wychodzisz natychmiast (fuoriuscita immediata) z VAT naliczanym na każdą fakturę powyżej progu. Od 2026 stawki stałe, ale Legge di Bilancio może zmienić - sprawdź aktualną wersję.
Co to jest coefficiente di redditività?
Coefficiente redditività to urzędowy procent obrotu uznawany za dochód opodatkowany (zastępuje odliczanie realnych kosztów). Przykłady 2026: 67% dla consulenza / libero professionista, 78% dla artigianato, 40% dla vendita ambulante, 86% dla attività specifiche. Kalkulator ma 0,67 default - wpisz swój wg kodu ATECO (lista na Agenzia Entrate).
Kto kwalifikuje się do 5% start-up?
Stawka 5% (zamiast 15%) przysługuje w pierwszych 5 latach działalności, jeśli: (1) nie byłeś ani dipendente / pracownikiem bez przerwy 3 lata wcześniej w tej samej specjalności, (2) twoja nowa działalność nie jest kontynuacją poprzedniej (co-morbidity), (3) jeśli kontynuujesz pracę na tę samą firmę - próg 30 000 € rocznie. Zaznacz "5% start-up" tylko jeśli spełniasz warunki - kalkulator nie sprawdza eligibility.
Czy mogę odliczać koszty (komputer, biuro)?
Nie. Forfettario używa coefficiente redditività jako zastępnika kosztów - jesteś rozliczany od "sztucznej" podstawy, nawet jeśli Twoje realne koszty są niższe (zarabiasz więcej niż kalkulacja sugeruje) lub wyższe (tracisz). Jedyny wyjątek: składki INPS/cassa są odliczalne. Jeśli koszty są duże, rozważ regime ordinario.
Gestione separata, artigiano czy commerciante - który social mam wybrać?
Gestione separata (~26%): zwykli liberi professionisti bez cassa. Artigiano (~24% na podstawie z minimo): rzemieślnicy wpisani do INPS artigiani. Commerciante (~24,48%+0,48%): commercianti z iscrizione. Jeśli jesteś "zwykłym" freelancer IT / copywriter, wybierz GS. Artigiano/commerciante wymaga iscrizione do odpowiedniej cassa.
Czy w forfettario naliczam VAT?
Nie. Forfettario to regime di franchigia IVA - nie pobierasz VAT od klientów, nie odliczasz VAT od kosztów, nie składasz deklaracji VAT. Na fakturze wpisujesz klauzulę "Operazione effettuata ai sensi dell'articolo 1, commi 54-89, Legge 190/2014". W zamian zachowujesz marka da bollo 2 € na fakturach powyżej 77,47 €.