CrawlJobs Logo

Gestione separata / collaborator – Włochy

Szacunek netta we Włoszech (2026): uproszczony INPS, progi IRPEF, opcjonalne addizionali. Etat prywatny - model edukacyjny, nie zastępuje busta paga.

Simon Bodych

przez Simon Bodych

Metodologia i źródła

Metodologia — Włochy (2026)

Aktualizacja: kwiecień 2026. Weryfikuj stawki INPS, IRPEF i addizionali w źródłach INPS (cyrkularz nr 6/2026 i nr 8/2026) oraz Agenzia delle Entrate.

Dipendente (sektor prywatny)

Model zbiorczy obejmujący standardową umowę o pracę (RAL na 12, 13 lub 14 mensilità). Nie modelujemy Cassa Edile, INAIL ani reżimów specjalnych.

INPS 2026 (okólnik nr 6/2026)

  • Pracownik: 9,19 % od brutto do masymalnej rocznej podstawy €122 295.
  • Dodatkowa 1 % od części przekraczającej próg €56 224/rok (€4 685/mies.) — widoczna w rozbiciu jako osobna pozycja.
  • Pracodawca: orientacyjnie 23,81 % (ogół składek IVS/przeciętne; nie obejmuje INAIL ani funduszy sektorowych).

IRPEF 2026 (Legge di Bilancio 2026, L. 199/2025)

Podstawa roczna = mensilità × brutto − składka pracownika (rocznie). Stawki progresywne:

  • 23 % do €28 000;
  • 33 % od €28 001 do €50 000 (nowość 2026 — obniżka z 35 % do 33 %);
  • 43 % powyżej €50 000.

Detrazione lavoro dipendente (art. 13 c. 1 TUIR)

Wzór odcinkowy, bez minimów proporcji do dni:

  • RC ≤ €15 000 → €1 955;
  • €15–28 k → €1 910 + €1 190 × (28 000 − RC)/13 000;
  • €28–50 k → €1 910 × (50 000 − RC)/22 000;
  • > €50 k → 0.

Cuneo fiscale (L. 207/2024 art. 1 c. 4–6)

Bonus pod €20 000 — kwota niepodlegająca opodatkowaniu, wypłacana w paragrafie (nie obniża IRPEF — jest dodawana do netto):

  • RL ≤ €8 500 → 7,1 % × RL;
  • RL €8,5–15 k → 5,3 % × RL;
  • RL €15–20 k → 4,8 % × RL (pułap ≈ €960).

Ulteriore detrazione €20–40 k (obniża IRPEF):

  • RC €20–32 k → €1 000 ryczałt;
  • RC €32–40 k → €1 000 × (40 000 − RC)/8 000 (malejąco do 0).

Sterilizzazione LdB 2026 (RC > €200 k)

Redukcja detrazioni stawki 19 % o €440 dla reddito complessivo powyżej €200 000 — neutralizuje korzyść z obniżki drugiego progu.

Addizionali regionalna i comunale

Dobieramy % od IRPEF po detrazioni wg datasetu regionów i gmin (domyślnie ~1,73 % reg. + 0,8 % com.). Można również wyłączyć dataset i użyć jednego łącznego % (pole ręczne).

Netto → brutto

Wyszukiwanie dwójkowe po funkcji brutto → netto.

Gestione separata (INPS 2026, okólnik nr 8/2026)

  • Libero professionista bez innej kasy: 26,07 % (25 % IVS + 0,72 % + 0,35 % ISCRO).
  • Collaboratore z DIS-COLL, bez innej kasy: 35,03 % (33 % + 0,72 % + 1,31 %).

Składka naliczana od kompenso annuo lordo (maks. €122 295). Po odjęciu składek stosujemy progresywną IRPEF z uproszczonym kredytem €500.

Partita IVA — forfettario

Na bazie ricavi annui (limit €85 000): współczynnik rentowności (40–86 % wg kodu ATECO), imposta sostitutiva 15 % (lub 5 % przez pierwsze 5 lat w ramach start-upu) i składki wg wybranej ścieżki (gestione separata, artigiano lub commerciante). Nie symulujemy pełnej księgowości ani VAT.

Artigiano / commerciante

Składki INPS od dochodu: 24 % artigiano, 24,96 % commerciante (+ stała składka macierzyńska €0,62/mies.). Opcjonalna redukcja 50 % dla pensionati over-65. IRPEF liczona progresywnie, z uproszczonym kredytem €500.

Często zadawane pytania

Włochy - Gestione Separata

Kto należy do Gestione Separata?
Liberi professionisti bez własnej cassa (np. konsultanci IT, coach, copywriter), collaboratori coordinati e continuativi (co.co.co.), dottorandi, medici in formazione. Nie jest dla członków albo (awokaci, medycy, architekci) - oni mają własne casse. Jeśli masz cassa, wybierz jej stawki osobno, nie GS.
Jakie są stawki Gestione Separata w 2026?
Libero professionista: ~26,07% (24% IVS + 0,72% assistenza + DIS-COLL jeśli kwalifikuje). Collaboratore parasubordinato: ~35,03% (33% IVS + 0,72% + 1,31% DIS-COLL). Kalkulator używa modelu composite. Stawki są reszta 2026 dla INPS - sprawdź circolare INPS na dokładnego roku.
Dlaczego kalkulator liczy rocznie, nie miesięcznie?
GS płacisz na podstawie rzeczywistego rocznego dochodu - saldo i dwa acconti (czerwiec/listopad) wraz z IRPEF. Nie ma klasycznego miesięcznego withholding (z wyjątkiem rytenut d'acconto 20% dla niektórych klientów). Model daje oszacowanie roczne: kontrybucje + IRPEF od podstawy po składkach - nie codzienny przepływ gotówki.
Czy contributi GS są odliczalne od IRPEF?
Tak - 100% zapłaconych contributi GS jest odliczalne od reddito complessivo (oneri deducibili) w roku zapłaty. Kalkulator to stosuje: IRPEF liczony od podstawy pomniejszonej o INPS. Ułatwia to efektywnie stawkę - szczególnie istotne dla collaboratori 35,03%.
Klient pobiera 20% ritenuta d'acconto - co z tym?
Ritenuta d'acconto 20% to zaliczka na IRPEF pobierana przez klienta-sostituto d'imposta przy płatności za usługę z ricevuta/fattura. Ty przy rocznym zeznaniu odliczasz tę sumę od IRPEF - nie jest to dodatkowy podatek. Kalkulator nie rozbija ritenuta (pokazuje czyste IRPEF); spodziewaj się, że fizyczny przepływ gotówki różni się od wyniku kalkulatora.
Czy mam prawo do DIS-COLL?
DIS-COLL to zasiłek dla bezrobotnych dla parasubordinati (co.co.co., dottorandi, assegnisti). Wymagany wkład 1,31% (dodawany do stawki 35,03%). Libero professionista standardowo NIE ma DIS-COLL, ale nowsze regulacje poszerzają dostęp - sprawdź INPS. W kalkulatorze wybierz "Collaboratore / parasubordinato" aby włączyć tę składkę.