CrawlJobs Logo

Kalkulator wynagrodzeń Artigiano / commerciante - Włochy 2026

Kalkulator wynagrodzeń pracownika Włochy (2026): przelicz brutto na netto - podatek dochodowy, składki i pensja na rękę. Model edukacyjny, nie porada podatkowa.

Simon Bodych

przez Simon Bodych

Metodologia i źródła

Metodologia — Włochy (2026)

Aktualizacja: kwiecień 2026. Weryfikuj stawki INPS, IRPEF i addizionali w źródłach INPS (cyrkularz nr 6/2026 i nr 8/2026) oraz Agenzia delle Entrate.

Dipendente (sektor prywatny)

Model zbiorczy obejmujący standardową umowę o pracę (RAL na 12, 13 lub 14 mensilità). Nie modelujemy Cassa Edile, INAIL ani reżimów specjalnych.

INPS 2026 (okólnik nr 6/2026)

  • Pracownik: 9,19 % od brutto do masymalnej rocznej podstawy €122 295.
  • Dodatkowa 1 % od części przekraczającej próg €56 224/rok (€4 685/mies.) — widoczna w rozbiciu jako osobna pozycja.
  • Pracodawca: orientacyjnie 23,81 % (ogół składek IVS/przeciętne; nie obejmuje INAIL ani funduszy sektorowych).

IRPEF 2026 (Legge di Bilancio 2026, L. 199/2025)

Podstawa roczna = mensilità × brutto − składka pracownika (rocznie). Stawki progresywne:

  • 23 % do €28 000;
  • 33 % od €28 001 do €50 000 (nowość 2026 — obniżka z 35 % do 33 %);
  • 43 % powyżej €50 000.

Detrazione lavoro dipendente (art. 13 c. 1 TUIR)

Wzór odcinkowy, bez minimów proporcji do dni:

  • RC ≤ €15 000 → €1 955;
  • €15–28 k → €1 910 + €1 190 × (28 000 − RC)/13 000;
  • €28–50 k → €1 910 × (50 000 − RC)/22 000;
  • > €50 k → 0.

Cuneo fiscale (L. 207/2024 art. 1 c. 4–6)

Bonus pod €20 000 — kwota niepodlegająca opodatkowaniu, wypłacana w paragrafie (nie obniża IRPEF — jest dodawana do netto):

  • RL ≤ €8 500 → 7,1 % × RL;
  • RL €8,5–15 k → 5,3 % × RL;
  • RL €15–20 k → 4,8 % × RL (pułap ≈ €960).

Ulteriore detrazione €20–40 k (obniża IRPEF):

  • RC €20–32 k → €1 000 ryczałt;
  • RC €32–40 k → €1 000 × (40 000 − RC)/8 000 (malejąco do 0).

Sterilizzazione LdB 2026 (RC > €200 k)

Redukcja detrazioni stawki 19 % o €440 dla reddito complessivo powyżej €200 000 — neutralizuje korzyść z obniżki drugiego progu.

Addizionali regionalna i comunale

Dobieramy % od IRPEF po detrazioni wg datasetu regionów i gmin (domyślnie ~1,73 % reg. + 0,8 % com.). Można również wyłączyć dataset i użyć jednego łącznego % (pole ręczne).

Netto → brutto

Wyszukiwanie dwójkowe po funkcji brutto → netto.

Gestione separata (INPS 2026, okólnik nr 8/2026)

  • Libero professionista bez innej kasy: 26,07 % (25 % IVS + 0,72 % + 0,35 % ISCRO).
  • Collaboratore z DIS-COLL, bez innej kasy: 35,03 % (33 % + 0,72 % + 1,31 %).

Składka naliczana od kompenso annuo lordo (maks. €122 295). Po odjęciu składek stosujemy progresywną IRPEF z uproszczonym kredytem €500.

Partita IVA — forfettario

Na bazie ricavi annui (limit €85 000): współczynnik rentowności (40–86 % wg kodu ATECO), imposta sostitutiva 15 % (lub 5 % przez pierwsze 5 lat w ramach start-upu) i składki wg wybranej ścieżki (gestione separata, artigiano lub commerciante). Nie symulujemy pełnej księgowości ani VAT.

Artigiano / commerciante

Składki INPS od dochodu: 24 % artigiano, 24,96 % commerciante (+ stała składka macierzyńska €0,62/mies.). Opcjonalna redukcja 50 % dla pensionati over-65. IRPEF liczona progresywnie, z uproszczonym kredytem €500.

Często zadawane pytania

Włochy - Artigiano / Commerciante

Jak mam się klasyfikować: artigiano czy commerciante?
Artigiano: produkcja rzemieślnicza, napraw usług (fryzjer, hydraulik, stolarz) - iscrizione INPS artigiani wymagana. Commerciante: handel, gastronomia, agenci (negozio, bar, agente immobiliare) - iscrizione INPS commercianti. Klasyfikacja opiera się na kodzie ATECO i czynnościach - skonsultuj z Camera di Commercio lub commercialistą.
Czym jest minimale contributivo i reddito eccedente?
Minimale 2026: ~18 415 € podstawy - nawet jeśli zarobisz mniej, płacisz składki od minimale (~4 420 € artigiano, ~4 500 € commerciante rocznie). Powyżej minimale - składki 24% (art.) / 24,48% (com.) od reddito eccedente. Kalkulator używa 24% / 24,48%+0,48% od podstawy - sprawdź, czy "Apply 50% reduction" nie dotyczy Ciebie (flat-rate start-up, over-65).
Kiedy przysługuje 50% redukcji składek?
Redukcja 50% jest dla: (1) artigiani/commercianti iscritti do forfettario 5% start-up (nowość 2024-2026), (2) pensionati z wieku >65 z aktywną iscrizione (nie chcesz podwójnego opłacania). Nie myl z redukcją 35% dla art/com w regime forfettario zwykłym (15%) - to inna ulga. Włącz tylko jeśli jesteś pewien.
Czy ten model liczy IVAS-IVS osobno od IRPEF?
Tak - kalkulator liczy najpierw składki INPS artigiani/commercianti od reddito dichiarato (po odliczeniu kosztów jeśli regime ordinario lub wg coefficient jeśli forfettario), następnie IRPEF od reddito - składki. To logika zgodna z prawem: contributi INPS są odliczalne od IRPEF. Wynik netto to to, co zostaje po obu.
Kiedy płacę contributi - ile razy w roku?
Cztery terminy: 16 maja, 20 sierpnia, 16 listopada (acconti na bieżący rok) i 30 czerwca roku następnego (saldo + primo acconto następnego). Pokrywa minimale + składki na reddito eccedente. Kalkulator pokazuje roczną sumę - nie rozbija na terminy. Użyj F24 lub wygodnego portalu INPS.
Czy artigiano/commerciante jest w forfettario?
Tak, jeśli obroty ≤ 85 000 €. Forfettario nie wyklucza iscrizione do gestione artigiani lub commercianti - musisz być iscritto do właściwej cassy z koniecznego minimale. Kalkulator dla forfettario ma pole "Social contributions mode": wybierz Artigiano lub Commerciante, aby użyć ich stawek zamiast GS. Dla regime ordinario masz ten kalkulator.