Kalkulator wynagrodzeń Samozatrudniony / sole trader - Wielka Brytania 2026
Kalkulator dla samozatrudnionych Wielka Brytania (2026): policz dochód netto przedsiębiorcy/freelancera - podatek, składki i kwota na rękę. Model edukacyjny, nie porada podatkowa.
przez Simon Bodych
Metodologia i źródła
Metodologia — Wielka Brytania (2026/27)
Model edukacyjny — nie zastępuje systemu PAYE ani HMRC.
PAYE (pracownik)
- Personal Allowance £12 570 (zamrożone do 5 kwietnia 2031), z wycofywaniem o £1 za każde £2 dochodu powyżej £100 000 (do zera przy £125 140).
- Stawki rUK (Anglia/Walia/Irlandia Północna): 20 % (£12 571–£50 270), 40 % (£50 271–£125 140), 45 % (powyżej £125 140).
- Szkockie stawki 2026/27 (Scottish Budget 13 stycznia 2026): starter 19 %, basic 20 %, intermediate 21 %, higher 42 %, advanced 45 %, top 48 %.
- Class 1 NIC (kategoria A): 8 % w paśmie £12 570–£50 270 i 2 % powyżej; stawka pracodawcy 15 % powyżej progu £5 000 (Secondary Threshold).
- Employment Allowance £10 500 rocznie (od kwietnia 2025 bez progu £100k); pomniejsza Class 1 NIC pracodawcy, gdy włączysz koszt pracodawcy.
- Pożyczki studenckie: Plan 1 £26 900, Plan 2 £29 385, Plan 4 £33 795, Plan 5 £25 000 (pierwsze spłaty od kwietnia 2026), 9 % nad progiem; pożyczka podyplomowa 6 % powyżej £21 000.
- Auto-enrolment: pasmo qualifying earnings £6 240–£50 270, minimum 5 % pracownik / 3 % pracodawca.
- Obsługiwane dyrektywy tax code: standard (1257L), S/C prefix, K (dodatkowy dochód), 0T, BR, D0, D1, D2, NT, W1/M1/X (emergency).
Źródła: HMRC — Rates and thresholds 2026/27, Budget 2025 OOTLAR Annex A, Scottish Income Tax 2026/27, TPR — AE thresholds 2026/27.
Samozatrudnienie (sole trader)
- Zysk = przychód − koszty; Income Tax wg tych samych stawek co PAYE (z tapem PA powyżej £100 000).
- Class 4 NIC: 6 % między LPL £12 570 a UPL £50 270 i 2 % powyżej £50 270.
- Class 2 NIC: obowiązkowe składki zniesione od kwietnia 2024; tylko dobrowolne £3.65/tydzień, jeśli zysk < Small Profits Threshold £7 105.
- Pożyczki studenckie i podyplomowe — te same progi co w PAYE, obliczane od zysku rocznego.
Często zadawane pytania
Wielka Brytania - sole trader
Wpisuję turnover czy profit po kosztach?
Wpisz oba: Annual turnover (£) i Annual expenses (£). Kalkulator liczy profit = turnover - expenses, który jest podstawą Income Tax i Class 4 NIC. Jeśli używasz trading allowance (£1 000 no-records), wpisz turnover i zero expenses. Nie wpisuj samego profitu jako turnover - efekt będzie błędny.
Class 2 vs Class 4 NIC - kiedy płacę każdą?
Class 4: 6% na profit £12 570-£50 270, 2% powyżej - automatycznie przez Self Assessment. Class 2: dobrowolna (od 2024/25) dla profit < £6 725 Small Profits Threshold, stawka ~£3,45/tydzień - przydatna dla kumulacji state pension lat składkowych. Powyżej SPT Class 2 nie istnieje w 2026/27 (zniesiona). Kalkulator ma toggle "Pay voluntary Class 2".
Payments on account - kiedy i ile płacę?
Jeśli tax owed > £1 000, HMRC wymaga dwóch zaliczek każdego roku: 31 stycznia (połowa prev year tax) i 31 lipca (druga połowa). Plus final balancing payment 31 stycznia następnego roku. Czyli w styczniu płacisz: balance poprzedniego + 50% na bieżący = duży out. Kalkulator pokazuje annual tax - rozbij na schedule sam.
Trading allowance £1 000 - czy warto?
Tak, jeśli turnover ≤ £1 000/rok i nie masz co odliczać - nie musisz prowadzić księgowości ani wpisywać rozliczenia. Jeśli > £1 000, wybierz: (a) odejmij £1 000 od turnover (simplified) lub (b) odliczaj realne koszty (lepiej gdy expenses > £1 000). Kalkulator NIE liczy trading allowance - zostaw expenses = £1 000 jeśli chcesz tę ulgę.
Czy muszę się zarejestrować do VAT?
Obowiązkowa rejestracja VAT gdy taxable turnover > £90 000/rok (2026 threshold). Dobrowolna rejestracja niżej jeśli klienci są VAT-registered (odzyskujesz input VAT). Kalkulator NIE modeluje VAT - to osobny podatek 20% (standard rate) od faktur. VAT zmienia cash flow, nie income tax.
Czego model NIE uwzględnia?
Nie uwzględnia: capital allowances (Annual Investment Allowance £1M), business use vehicle (flat mileage 45p/10k miles + 25p po), home office (£6/tydzień simplified), loss carry-forward/back, Making Tax Digital (MTD) requirements, partner business distributions, CIS (Construction Industry Scheme) withholdings. Liczy: Income Tax rUK/Scotland, Class 4 NIC, opcjonalny Class 2, student loans.