Kalkulator wynagrodzeń Pracownik PAYE - Wielka Brytania 2026
Kalkulator wynagrodzeń pracownika Wielka Brytania (2026): przelicz brutto na netto - podatek dochodowy, składki i pensja na rękę. Model edukacyjny, nie porada podatkowa.
przez Simon Bodych
Metodologia i źródła
Metodologia — Wielka Brytania (2026/27)
Model edukacyjny — nie zastępuje systemu PAYE ani HMRC.
PAYE (pracownik)
- Personal Allowance £12 570 (zamrożone do 5 kwietnia 2031), z wycofywaniem o £1 za każde £2 dochodu powyżej £100 000 (do zera przy £125 140).
- Stawki rUK (Anglia/Walia/Irlandia Północna): 20 % (£12 571–£50 270), 40 % (£50 271–£125 140), 45 % (powyżej £125 140).
- Szkockie stawki 2026/27 (Scottish Budget 13 stycznia 2026): starter 19 %, basic 20 %, intermediate 21 %, higher 42 %, advanced 45 %, top 48 %.
- Class 1 NIC (kategoria A): 8 % w paśmie £12 570–£50 270 i 2 % powyżej; stawka pracodawcy 15 % powyżej progu £5 000 (Secondary Threshold).
- Employment Allowance £10 500 rocznie (od kwietnia 2025 bez progu £100k); pomniejsza Class 1 NIC pracodawcy, gdy włączysz koszt pracodawcy.
- Pożyczki studenckie: Plan 1 £26 900, Plan 2 £29 385, Plan 4 £33 795, Plan 5 £25 000 (pierwsze spłaty od kwietnia 2026), 9 % nad progiem; pożyczka podyplomowa 6 % powyżej £21 000.
- Auto-enrolment: pasmo qualifying earnings £6 240–£50 270, minimum 5 % pracownik / 3 % pracodawca.
- Obsługiwane dyrektywy tax code: standard (1257L), S/C prefix, K (dodatkowy dochód), 0T, BR, D0, D1, D2, NT, W1/M1/X (emergency).
Źródła: HMRC — Rates and thresholds 2026/27, Budget 2025 OOTLAR Annex A, Scottish Income Tax 2026/27, TPR — AE thresholds 2026/27.
Samozatrudnienie (sole trader)
- Zysk = przychód − koszty; Income Tax wg tych samych stawek co PAYE (z tapem PA powyżej £100 000).
- Class 4 NIC: 6 % między LPL £12 570 a UPL £50 270 i 2 % powyżej £50 270.
- Class 2 NIC: obowiązkowe składki zniesione od kwietnia 2024; tylko dobrowolne £3.65/tydzień, jeśli zysk < Small Profits Threshold £7 105.
- Pożyczki studenckie i podyplomowe — te same progi co w PAYE, obliczane od zysku rocznego.
Często zadawane pytania
Wielka Brytania - pracownik PAYE
Jak różnią się stawki Scotland vs reszta UK?
Rest of UK (rUK: Anglia, Walia, NI): 20% basic (£12 571-£50 270), 40% higher (£50 271-£125 140), 45% additional. Szkocja: 6 pasm 19%/20%/21%/42%/45%/48% z niższymi progami. Szkocki podatek płacisz jeśli jesteś rezydentem Szkocji - określone wg "main home" dla większości roku. Wybierz region w kalkulatorze.
Co to jest personal allowance taper powyżej £100k?
Personal Allowance £12 570 jest redukowana o £1 za każde £2 powyżej £100 000 - całkowicie gaśnie przy £125 140 brutto. Efektywna stawka krańcowa w pasmie £100-125k wynosi ~60% (40% higher tax + utrata PA). Kalkulator automatycznie stosuje taper. To klasyczny "cliff" - wiele osób maksymalizuje pension aby zejść poniżej £100k.
Student loan Plan 1-5 vs postgraduate - który dotyczy mnie?
Plan 1: przed 2012 (Anglia/Walia) + wszystkie Szkocja/NI. Plan 2: 2012-2023 (Anglia/Walia). Plan 4: Szkocja nowe od 2021. Plan 5: Anglia nowe od 08.2023. Postgraduate: osobna pożyczka podyplomowa. Każdy ma inny próg spłaty i % (np. Plan 2: £27 295 próg, 9% nadwyżki; Plan 5: £25 000, 9%). Sprawdź swój Plan na SLC/Student Finance.
Jak działa tax code (1257L, emergency, K)?
1257L: standardowy z pełną Personal Allowance (£12 570) - kod większości pracowników. K codes: ujemny allowance (oznacza dodatkowe dochody bez withholding, np. company car BIK). Emergency (W1/M1/BR/0T/D0/D1): tymczasowy gdy pracodawca nie ma pełnych danych - nie kumulują się ytd. Niepoprawny kod = źle odejmowany podatek. Kalkulator ma "Custom / fixed allowance" aby użyć niestandardowy.
NIC Class 1 - ile mi potrącają w 2026/27?
Primary threshold £12 570/rok (2026/27 jak PA): poniżej brak NIC. Primary: 8% od £12 571 do £50 270 upper earnings limit. Above UEL: 2%. Pracodawca płaci secondary od £5 000/rok (2025 reform - obniżono z £9 100) @ 15%. Kalkulator używa tych stawek 2026/27 - wartości mogą być indeksowane.
Auto-enrolment pension - czy muszę być w nim?
Tak, jeśli zarabiasz ≥ £10 000/rok i jesteś w wieku 22-SPA (State Pension Age). Min 8% na qualifying earnings (£6 240-£50 270): 5% Ty + 3% pracodawca (2026/27 stawki). Możesz opt-out w miesiącu #1 bez strat - później stracisz już wpłacone pieniądze. Kalkulator domyślnie stosuje auto-enrolment; wyłącz w "Workplace pension: None" jeśli opt-outowałeś.