W-2 (pracownik) - wypłata za okres

Federalny withholding liczymy wg Publication 15-T (2026), Worksheet 1A (Percentage Method, zautomatyzowany payroll). Obsługujemy Form W-4 z 2020 lub późniejszy: Step 2 (checkbox „dwa etaty”), Step 3 (credits roczne), Step 4(a) (inne dochody), Step 4(b) (odliczenia), Step 4(c) (dodatkowe potrącenie) oraz flagę „exempt”. Jeśli Step 2 jest niezaznaczone, do rocznej płacy doliczamy $8,600 (single/MFS/HOH) lub $12,900 (MFJ).

FICA (2026)

• Social Security: 6,2% pracownik / 6,2% pracodawca, limit roczny $184,500 (SSA).
• Medicare: 1,45% pracownik / 1,45% pracodawca, bez limitu.
• Additional Medicare 0,9% - pracodawca potrąca od kumulatywnych wypłat powyżej $200,000 u tego pracodawcy (odpowiedzialność pracownika zależy od statusu podatkowego: $250k MFJ, $125k MFS, $200k single/HOH).
• FUTA: 0,6% skutecznie od pierwszych $7,000 rocznej podstawy (po standardowym kredycie stanowym).

Netto → brutto (W-2)

Dla zadanej wypłaty netto zwracamy brutto przez wyszukiwanie dwójkowe po funkcji brutto → netto (utrzymane W-4 i YTD).

1099 / samozatrudnienie - roczny estymator

• SE tax (Schedule SE): 92,35% × zysku × (12,4% SS do limitu $184,500 łącznie z W-2 + 2,9% Medicare + 0,9% Additional Medicare ponad progiem filing status).
• Jeśli zysk netto < $400, SE tax nie występuje (§1402(b)(2)).
• ½ SE tax jest odliczeniem „above-the-line” (Schedule 1).
• Standard deduction 2026 (post-OBBBA): single/MFS $16,100, MFJ $32,200, HOH $24,150.
• Progresywna skala federalna 2026 (Rev. Proc. 2025-32): 10% / 12% / 22% / 24% / 32% / 35% / 37%.
• Sugerowana wpłata kwartalna (Form 1040-ES) = ¼ (SE + IT) - uproszczenie bez safe-harbor.

Premie i supplemental wages

Osobne narzędzie (inny URL): flat federal withholding 22%, a powyżej progu $1 000 000 supplemental YTD - 37%. Do tego FICA i opcjonalny koszt pracodawcy. Nie jest to trzeci tryb w tym kalkulatorze.

Poza zakresem (v1)

Podatki stanowe i lokalne, AMT, NIIT 3,8%, pełny QBI (§199A), 401(k)/IRA/HSA/FSA/§125, CTC/EITC/credits, NRA (§1441), OBBBA 2025+ ulgi (tips $25k, overtime $12,5/25k, car loan, senior bonus $6k), SUI/SUTA, multi-state. Model edukacyjny - nie zastępuje payrollu ani doradcy podatkowego.