Pracownik (anstallning)

• Gminny podatek dochodowy (kommunalskatt): stala stawka od dochodu do opodatkowania, ustalana przez kazda gmine i region. Laczne stawki na 2026 rok wynosza mniej wiecej od 29% do 35%. Kalkulator domyslnie przyjmuje sredni krajowy poziom 32,38% na 2026 rok (SCB) i pozwala wpisac wlasna stawke gminna.
• Panstwowy podatek dochodowy: 20% dochodu do opodatkowania powyzej progu na 2026 rok (skiktgrans) wynoszacego 643 000 SEK. Z uwzglednieniem kwoty wolnej oznacza to, ze podatek panstwowy zaczyna sie przy okolo 660 400 SEK wynagrodzenia brutto dla osob ponizej 66 lat (okolo 55 000 SEK miesiecznie).
• Kwota wolna (grundavdrag): zalezna od dochodu zgodnie z rozdz. 63 § 3 ustawy o podatku dochodowym, modelowana wedlug oficjalnego wzoru kwoty bazowej (prisbasbelopp 59 200 SEK na 2026 rok). Punkty odniesienia na 2026 rok: minimum 25 100 SEK, maksimum 45 600 SEK (dochody roczne okolo 161 000-185 000) oraz dolny prog 17 400 SEK dla dochodow powyzej okolo 466 400 SEK. Osoby w wieku 66 lat lub starsze otrzymuja wyzsza kwote wolna, ktora jest poza modelem.
• Ulga z tytulu dochodu z pracy (jobbskatteavdrag): oficjalny wzor na 2026 rok zgodnie z rozdz. 67 § 7 ustawy o podatku dochodowym, w wersji wzmocnionej od 1 stycznia 2026 roku (Prop. 2025/26:32): funkcja przedzialowa dochodu z pracy w kwotach bazowych, minus kwota wolna, pomnozona przez stawke gminna. Zmiany na 2026 rok podniosly wspolczynnik przedzialu 3,24-8,08 PBB z 19,9% do 25,1%, a plateau z 2,776 do 3,027 PBB, dajac maksymalna ulge okolo 4 366 SEK miesiecznie przy sredniej stawce gminnej. Ulga obniza wylacznie gminny podatek dochodowy.
• Powszechna skladka emerytalna (allman pensionsavgift): 7% dochodu z pracy do 8,07 dochodowej kwoty bazowej (inkomstbasbelopp 83 400 SEK na 2026 rok, pulap 673 038 SEK, maksymalna skladka 47 100 SEK). Skladka jest pobierana w ostatecznym rozliczeniu i w pelni odliczana od gminnego i panstwowego podatku dochodowego, wiec jej efekt netto przy normalnych dochodach wynosi zero. Kalkulator pokazuje zarowno skladke, jak i jej odliczenie.
• Koszt pracodawcy: skladki pracodawcy (arbetsgivaravgifter) w wysokosci 31,42% ponad wynagrodzenie brutto, bez gornego limitu. Od 1 stycznia 2026 roku jedynie czesc emerytalna 10,21% jest oplacana za pracownikow, ktorzy na poczatku roku maja 67 lat lub wiecej (granica wieku wzrosla z 66 do 67 lat); nie jest to modelowane, pokazane jako uwaga.
• Oplata pogrzebowa (begravningsavgift, 0,292% dochodu do opodatkowania w 2026 roku wszedzie z wyjatkiem Sztokholmu i Tranas) oraz skladka czlonkowska Kosciola Szwecji (kyrkoavgift, srednio okolo 1,03% - PRZYBLIZONA, rozni sie miedzy parafiami) sa opcjonalnymi przelacznikami, oba domyslnie wylaczone. Nalezy zauwazyc, ze oplata pogrzebowa jest w rzeczywistosci obowiazkowa dla kazdego zameldowanego w Szwecji; jest domyslnie wylaczona dla porownywalnosci, a jej stawka jest niewielka.
• Egenanstallning (zatrudnienie przez firme parasolowa): opodatkowane jak zwykle zatrudnienie. Firma parasolowa wystawia fakture twojemu klientowi, potraca swoja oplate za usluge (zwykle okolo 5-7%) plus skladki pracodawcy i wyplaca ci wynagrodzenie z potraconym podatkiem - uzyj wiec trybu pracownika dla wynagrodzenia wyplacanego przez firme parasolowa.
• Model oblicza podatek roczny i dzieli go przez 12; rzeczywiste miesieczne zaliczki podazaja za tabelami podatkowymi Skatteverket i nieznacznie sie roznia. Zaokraglenia koron w ostatecznym rozliczeniu nie sa odtwarzane.
• Poza modelem: osoby 66+ na poczatku roku (wyzsza kwota wolna, inna ulga z tytulu dochodu z pracy), oplata na media publiczne (najwyzej okolo 1 250 SEK rocznie), zryczaltowany podatek SINK 25% dla nierezydentow, dochody kapitalowe, odliczenia (dojazdy, odsetki, oszczednosci emerytalne), emerytura zakladowa (tjanstepension), swiadczenia rzeczowe oraz skladki czlonkowskie w kasie bezrobocia (A-kassa).

Zrodla: Skatteverket - Kwoty i procenty, rok dochodowy 2026, Skatteverket - Progi podatku panstwowego i kwoty bazowe 2020-2026, Kancelaria Rzadu - Kwota bazowa 2026, SCB - Stawki podatku gminnego 2026, Riksdag - Prop. 2025/26:32 (ulga z tytulu dochodu z pracy 2026), Szwedzki Urzad Emerytalny - kwoty bazowe i 7% skladka emerytalna, Skatteverket - Skladki pracodawcy, Kammarkollegiet - oplata pogrzebowa 2026.

Samozatrudniony (enskild firma)

• Zysk = roczny przychod minus roczne koszty dzialalnosci (nadwyzka przed odliczeniem wlasnych skladek spolecznych). Model zaklada AKTYWNA dzialalnosc prowadzona przez osobe ponizej 66 lat.
• Skladki spoleczne samozatrudnionego (egenavgifter): pelna stawka na 2026 rok wynoszaca 28,97% (ze standardowymi 7 dniami karencji, karensdagar, w ubezpieczeniu chorobowym). Ogolna obnizka 7,5% podstawy skladki ma zastosowanie, do 15 000 SEK rocznie, gdy podstawa przekracza 40 000 SEK.
• Podstawa skladki to nadwyzka PO odliczeniu samych egenavgifter (sa kosztem podlegajacym odliczeniu), wiec kalkulator rozwiazuje te zaleznosc cykliczna dokladnie (punkt staly). W ciagu roku Skatteverket pozwala zamiast tego stosowac odliczenie ryczaltowe (schablonavdrag) w wysokosci najwyzej 25% zysku i rozlicza w ostatecznej decyzji; kalkulator pokazuje rozliczony stan koncowy, w ktorym dokladne odliczenie przy pelnej stawce wychodzi 28,97/128,97, czyli okolo 22,46% zysku, w granicach limitu 25%.
• Wybor innej liczby dni karencji (1, 14, 30, 60 lub 90 karensdagar) przesuwa czesc egenavgifter zwiazana z ubezpieczeniem chorobowym o ulamki punktu procentowego; jest to odnotowane, ale nie stanowi danych wejsciowych.
• Podatek dochodowy od wyniku (zysk minus egenavgifter) stosuje te sama strukture na 2026 rok co dla pracownikow: kwota wolna, podatek gminny (twoja stawka, domyslnie srednia 32,38%), podatek panstwowy 20% powyzej 643 000 SEK, ulga z tytulu dochodu z pracy (dochod z aktywnej dzialalnosci liczy sie jako dochod z pracy) oraz 7% powszechna skladka emerytalna pobierana i w pelni odliczana.
• Poza modelem: pasywny dochod z dzialalnosci (sarskild loneskatt 24,26%), osoby 66+ (tylko czesc emerytalna 10,21%), rezerwy podatkowe (periodiseringsfond, expansionsfond), rozliczenie odsetkowe (rantefordelning), VAT (moms), terminy wstepnych zaliczek F-skatt oraz wplyw na podstawe zasilku chorobowego (SGI).

Skatteverket - Egenavgifter, Skatteverket - Kwoty i procenty, rok dochodowy 2026, SCB - Stawki podatku gminnego 2026.

Wartosci wstepne i przyblizone

• Skladka koscielna: kyrkoavgift rozni sie miedzy parafiami (mniej wiecej od 0,6% do 2%); przelacznik uzywa PRZYBLIZONEJ sredniej krajowej 1,03%.
• Egenavgifter z niestandardowym okresem karencji: tabela skladu na 2026 rok wedlug okresu karencji nie jest zakodowana; model zawsze uzywa pelnej stawki 28,97% (7 dni karencji). WSTEPNE dla innych wyborow karencji.
• Wszystkie pozostale parametry na 2026 rok (kwota bazowa 59 200, dochodowa kwota bazowa 83 400, prog podatku panstwowego 643 000, srednia stawka gminna 32,38%, skladki pracodawcy 31,42%, egenavgifter 28,97%, oplata pogrzebowa 0,292%, wzmocniona ulga z tytulu dochodu z pracy) sa uchwalone i opublikowane przez cytowane oficjalne zrodla wedlug stanu na czerwiec 2026.