CrawlJobs Logo

Kalkulator wynagrodzeń Pracownik (CIM) - Rumunia 2026

Darmowy kalkulator wynagrodzeń Pracownik (CIM) dla Rumunia (2026). Przelicz brutto na netto: podatek, składki i pensja na rękę. Model edukacyjny, nie porada podatkowa.

Simon Bodych

przez Simon Bodych

Metodologia i źródła

Metodologia - Rumunia (2026)

Model edukacyjny na rok podatkowy 2026 - to nie system płacowy, nie zeznanie podatkowe i nie doradztwo podatkowe. Podstawą prawną jest Kodeks fiskalny (ustawa nr 227/2015, tekst jednolity). Roczne progi CAS i CASS dla samozatrudnionych i dochodów z praw autorskich opierają się na płacy minimalnej obowiązującej 25 maja 2026 roku: 4 050 RON miesięcznie (podwyżka z 1 lipca 2026 roku do 4 325 RON nie zmienia progów na 2026 rok).

Pracownik (CIM, contract individual de munca)

  • Składki pracownika od wynagrodzenia brutto, bez limitu: składka emerytalna (CAS) 25 % i składka zdrowotna (CASS) 10 %. Artykuły 138-139 i 156-157 Kodeksu fiskalnego.
  • Podatek dochodowy: liniowy 10 % od wynagrodzenia brutto minus CAS, CASS i podstawowa kwota wolna. Artykuły 64 i 78 Kodeksu fiskalnego.
  • Podstawowa kwota wolna (deducere personala de baza, art. 77 w brzmieniu OG 16/2022): degresywny procent płacy minimalnej - 20 % / 25 % / 30 % / 35 % / 45 % płacy minimalnej dla 0 / 1 / 2 / 3 / 4 lub więcej osób na utrzymaniu przy dochodzie brutto do płacy minimalnej, zmniejszany o 0,5 punktu procentowego za każdy rozpoczęty przedział 50 RON powyżej płacy minimalnej i zerowy, gdy wynagrodzenie brutto przekroczy płacę minimalną + 2 000 RON. Wynikowa kwota jest zaokrąglana w górę do najbliższych 10 RON na korzyść pracownika.
  • Koszt pracodawcy ponad wynagrodzenie brutto: jedynie składka na ubezpieczenie pracy (CAM) 2,25 % (art. 220^3 Kodeksu fiskalnego). Nie ma innych obciążeń socjalnych pracodawcy przy standardowej umowie.
  • Płaca minimalna 2026: 4 050 RON miesięcznie od stycznia do czerwca (HG 1506/2024, przeniesiona na 2026) i 4 325 RON miesięcznie od 1 lipca (HG 146/2026). Kalkulator modeluje obie połowy jako odrębne zestawy parametrów; rzeczywisty rok kalendarzowy łączy obie.
  • Nieopodatkowana kwota płacy minimalnej (OUG 156/2024, przedłużona na 2026 przez OUG 89/2025): 300 RON miesięcznie od stycznia do czerwca 2026 dla pracowników, których wynagrodzenie zasadnicze równa się płacy minimalnej, a dochód brutto nie przekracza 4 300 RON; 200 RON miesięcznie od lipca do grudnia 2026 z limitem podniesionym do 4 600 RON. Kwota jest zwolniona z podatku dochodowego i wyłączona z podstawy wszystkich składek społecznych, w tym CAM pracodawcy. Model stosuje ją, gdy wynagrodzenie brutto mieści się między płacą minimalną a limitem okresu.
  • Poza zakresem: dodatkowe kwoty wolne (15 % płacy minimalnej dla pracowników do 26 roku życia i 100 RON na każde dziecko w szkole), umowy na część etatu (składki należne co najmniej na poziomie płacy minimalnej), bony żywieniowe i wakacyjne oraz uchylone ułatwienia sektorowe (IT, budownictwo, rolno-spożywczy - wygaszone przez OUG 156/2024). Rzeczywiste paski płac zaokrąglają podatek do pełnych RON; model zachowuje 2 miejsca po przecinku, więc kwoty netto z paska mogą się różnić o 1-2 RON.

Źródła: Kodeks fiskalny - ustawa nr 227/2015 (art. 64, 77, 78, 138-139, 156-157, 220^3), OUG 89/2025 - nieopodatkowana kwota płacy minimalnej w 2026, HG 146/2026 - płaca minimalna 4 325 RON od 1 lipca 2026, OUG 156/2024 - ułatwienie płacy minimalnej i wygaszanie ułatwień sektorowych.

Samozatrudniony (PFA, sistem real)

  • Dochód netto = przychody minus koszty uzyskania (art. 68 Kodeksu fiskalnego). Kalkulator modeluje wyłącznie system rzeczywisty (sistem real); opcja normy dochodowej (norma de venit, dostępna gdy przychód roku poprzedniego nie przekracza 25 000 EUR) jest podana jako uwaga.
  • Składka emerytalna (CAS) 25 % (art. 148): należna, gdy roczny dochód netto osiąga 12 płac minimalnych (48 600 RON). Podstawę roczną wybiera podatnik, ale nie może być niższa niż 12 płac minimalnych (dochód netto między 12 a 24 płacami minimalnymi) lub 24 płace minimalne = 97 200 RON (dochód netto 24 płac minimalnych lub więcej). Model używa ustawowej podstawy minimalnej, więc pokazany CAS to 12 150 RON lub 24 300 RON.
  • Składka zdrowotna (CASS) 10 % (art. 170 w brzmieniu ustawy nr 296/2023): podstawą jest zrealizowany roczny dochód netto, ograniczony do 72 płac minimalnych = 291 600 RON dla dochodu z 2026 (limit podniesiono z 60 płac minimalnych ustawą nr 239/2025). Gdy dochód netto jest poniżej 6 płac minimalnych (24 300 RON), należny jest minimalny CASS od podstawy 6 płac minimalnych (2 430 RON), chyba że osoba uzyskuje także dochód z pracy co najmniej 6 płac minimalnych lub należy do kategorii zwolnionej (art. 174).
  • Podatek dochodowy: liniowy 10 % od dochodu netto minus należne CAS i CASS - obie składki są odliczalne (art. 118).
  • Opcja "również zatrudniony" znosi jedynie próg CASS poniżej 6 płac minimalnych. Dochód PFA powyżej progów zawsze rodzi CAS i CASS, nawet dla osób mających także wynagrodzenie.
  • Poza zakresem: reżim normy dochodowej, wybór podstawy CAS powyżej ustawowego minimum, VAT, terminy płatności zaliczek (jednolita deklaracja - declaratia unica - składana do 25 maja roku następnego) oraz przenoszenie strat.

Źródła: Kodeks fiskalny - ustawa nr 227/2015 (art. 64, 68, 118, 148, 151, 170, 174), ANAF - wytyczne do jednolitej deklaracji dla działalności niezależnej (2026), HG 146/2026 - płaca minimalna (odniesienie progu na 2026 pozostaje 4 050 RON).

Umowy o prawa autorskie (drepturi de autor)

  • Dochód netto = dochód brutto minus 40 % kosztów ryczałtowych (cheltuieli forfetare, art. 72-72^1 Kodeksu fiskalnego). Nie są potrzebne rachunki za koszty.
  • Podatek dochodowy: 10 % od dochodu netto, pobierany u źródła przez płatnika jako podatek ostateczny, gdy płatnik jest osobą prawną z obowiązkami księgowymi - typowy przypadek modelowany tutaj. Efektywny podatek to 6 % brutto.
  • Składka emerytalna (CAS) 25 % (art. 148): należna, gdy roczny dochód netto z praw autorskich osiąga 12 płac minimalnych (48 600 RON); podstawa wynosi co najmniej 12 płac minimalnych lub co najmniej 24 płace minimalne (97 200 RON), gdy dochód netto osiąga ten poziom. Osoby uzyskujące także wynagrodzenie lub emeryturę nie płacą CAS od dochodu z praw autorskich (art. 150 alin. (2)).
  • Składka zdrowotna (CASS) 10 % (art. 170 alin. (5)): progowe podstawy dla koszyka dochodów niepłacowych - 6 płac minimalnych (podstawa 24 300 RON), gdy dochód netto wynosi między 6 a 12 płacami minimalnymi, 12 płac minimalnych (48 600 RON) między 12 a 24, oraz 24 płace minimalne (97 200 RON) przy 24 lub więcej. Podwyżka limitu na 2026 do 72 płac minimalnych dotyczy wyłącznie działalności niezależnej; progi praw autorskich pozostają bez zmian. Osoby uzyskujące także wynagrodzenie lub emeryturę są zwolnione z CASS od dochodu z praw autorskich (art. 154 alin. (1) lit. h)).
  • Progi CASS sumują dochód z praw autorskich z innymi dochodami niepłacowymi (czynsze, inwestycje, inne źródła); model zakłada, że prawa autorskie są jedynym takim dochodem.
  • Poza zakresem: pobór CAS / CASS u źródła przez jednego płatnika (sumy zgadzają się z tym modelem), odliczenie CAS pobranego u źródła od podstawy podatku dochodowego, opcja systemu rzeczywistego dla dochodów z praw autorskich oraz VAT dla wysoko zarabiających.

Źródła: Kodeks fiskalny - ustawa nr 227/2015 (art. 72-72^1, 148, 150, 154, 170), ANAF - traktowanie podatkowe dochodów z własności intelektualnej (luty 2026).