CrawlJobs Logo

Kalkulator wynagrodzeń Wspólnik-dyrektor (DGA) - Holandia 2026

Darmowy kalkulator wynagrodzeń Wspólnik-dyrektor (DGA) dla Holandia (2026). Przelicz brutto na netto: podatek, składki i pensja na rękę. Model edukacyjny, nie porada podatkowa.

Simon Bodych

przez Simon Bodych

Metodologia i źródła

Metodologia - Holandia (2026)

Model edukacyjny - nie oficjalne tabele zaliczek na podatek od wynagrodzen (witte tabellen), nie ostateczny wymiar podatku, nie porada podatkowa.

Pracownik (arbeidsovereenkomst)

  • Stawki box 1 na 2026 (ponizej wieku emerytalnego AOW): 35,75% do EUR 38 883; 37,56% do EUR 78 426; 49,50% powyzej. Stawka pierwszego progu zawiera skladki na ubezpieczenia powszechne (AOW 17,90%, Anw 0,10%, Wlz 9,65%).
  • Ogolna ulga podatkowa (algemene heffingskorting) 2026: maksymalnie EUR 3 115, wygaszana o 6,398% dochodu powyzej EUR 29 736, zero powyzej EUR 78 426.
  • Ulga z tytulu pracy (arbeidskorting) 2026: 8,425% dochodu do EUR 11 491; nastepnie EUR 968 plus 31,433% do EUR 24 820; nastepnie EUR 5 158 plus 2,537% do EUR 45 592 (maksymalnie EUR 5 685); wygaszana o 6,51% powyzej EUR 45 592, zero od EUR 132 920.
  • Przelacznik loonheffingskorting (domyslnie wlaczony, jak przy glownym etacie) stosuje obie ulgi; zadna z nich nie jest zwrotna.
  • Roczne brutto interpretujemy jako ZAWIERAJACE ustawowy dodatek urlopowy 8% (vakantiegeld). Kwota miesieczna to 1/12 tej sumy; holenderskie paski placowe zwykle wyplacaja vakantiegeld w maju, sumy roczne sa takie same.
  • Pracownik nie placi odrebnego potracenia na ubezpieczenia spoleczne: skladki na ubezpieczenia pracownicze oraz danina zdrowotna sa kosztami pracodawcy (zob. nizej); ubezpieczenia powszechne sa zawarte w stawkach box 1.
  • Widok kosztow pracodawcy 2026, kazdy od wynagrodzenia ograniczonego limitem EUR 79 409 rocznie: skladka na bezrobocie AWf laag 2,74% (umowy stale; umowy elastyczne placa 7,74%), skladka na niezdolnosc do pracy Aof laag 6,27% (domyslna dla malych pracodawcow; sredni/duzi placa 7,63%) plus doplata na opieke nad dziecmi 0,50% (opslag Wko), skladka Whk wedlug sredniej sektorowej 2026 wynoszacej 1,52% (WGA 0,96% + ZW-flex 0,56%; w praktyce ustalana per pracodawca przez UWV) oraz danina zdrowotna (werkgeversheffing Zvw) w wysokosci 6,10%.
  • Pracownicze programy emerytalne nie sa w Holandii ustawowo jednolite (zaleza od funduszu sektorowego lub planu pracodawcy) i pozostaja poza modelem.
  • Poza modelem: regula 30% dla pracownikow przyjezdnych, dokladne tabele zaliczek na podatek, stawka specjalna (bijzonder tarief) od wyplat jednorazowych, doliczenie z tytulu samochodu sluzbowego (bijtelling), nominalna skladka zdrowotna placona prywatnie ubezpieczycielowi oraz stawki dla pracujacych w wieku AOW lub powyzej.

Zrodla: Belastingdienst - Stawki box 1, Belastingdienst - Tabela ogolnej ulgi podatkowej 2026, Belastingdienst - Tabela ulgi z tytulu pracy 2026, Staatscourant 2025, 42324 - stawki skladek 2026, Rijksoverheid - Kwoty placy minimalnej 2026.

ZZP / samozatrudniony (zelfstandige)

  • Zysk netto z dzialalnosci = przychod - koszty, opodatkowany w box 1 wedlug tych samych stawek 2026 co u pracownika, po dwoch odliczeniach dla przedsiebiorcow.
  • Odliczenie dla samozatrudnionych (zelfstandigenaftrek) 2026: EUR 1 200, dostepne tylko po spelnieniu kryterium 1 225 godzin (urencriterium, art. 3.6 Wet IB 2001) - przelacznik w kalkulatorze, domyslnie wlaczony. Odliczenie jest stopniowo zmniejszane (2025: EUR 2 470; 2027: EUR 900).
  • Zwolnienie zysku MSP (MKB-winstvrijstelling) 2026: 12,7% zysku po odliczeniu dla przedsiebiorcow, stosowane zawsze.
  • Oba odliczenia dzialaja tylko wedlug stawki podstawowej: dla czesci dochodu w najwyzszym progu model dolicza z powrotem 11,94% (49,50% minus 37,56%) odliczen, zgodnie z ustawowa korekta stawki.
  • Ogolna ulga podatkowa i ulga z tytulu pracy stosuja sie jak u pracownikow; dochod z pracy (arbeidsinkomen) dla ulgi z tytulu pracy to zysk przed odliczeniem dla przedsiebiorcow i zwolnieniem zysku MSP, podczas gdy ogolna ulga podatkowa wygasza sie na podstawie zysku podlegajacego opodatkowaniu.
  • Danina zdrowotna: samozatrudnieni sami placa zalezna od dochodu skladke Zvw w wysokosci 4,85% (2026) od zysku podlegajacego opodatkowaniu, ograniczona do podstawy skladkowej EUR 79 409.
  • Brak ochrony na wypadek bezrobocia (WW) lub niezdolnosci do pracy (WIA): ZZP'ers nie sa objeci ubezpieczeniami pracowniczymi; dobrowolne ubezpieczenie i prywatne polisy AOV pozostaja poza modelem.
  • Poza modelem: odliczenie dla rozpoczynajacych dzialalnosc (startersaftrek) i pozostale odliczenia dla przedsiebiorcow, VAT/btw oraz mechanizm dla malych przedsiebiorcow (KOR), dobrowolne skladki emerytalne i na niezdolnosc do pracy, rozliczanie strat, regula 30% oraz stawki w wieku AOW lub powyzej.

Belastingdienst - Odliczenie dla samozatrudnionych, Belastingdienst - Zwolnienie zysku MSP 2026, Belastingdienst - Stawki skladki Zvw, wetten.overheid.nl - Wet inkomstenbelasting 2001.

Dyrektor-glowny udzialowiec (DGA, directeur-grootaandeelhouder)

  • DGA posiada co najmniej 5% udzialow swojej BV i pobiera z niej wynagrodzenie; ten tryb modeluje obciazenia placowe (loonheffing) od tego wynagrodzenia na 2026.
  • Regula wynagrodzenia zwyczajowego (gebruikelijkloonregeling, art. 12a Wet LB 1964): wynagrodzenie musi byc co najmniej NAJWYZSZE z (a) wynagrodzenia z najbardziej porownywalnego zatrudnienia, (b) wynagrodzenia najlepiej zarabiajacego zwyklego pracownika spolki lub podmiotow powiazanych oraz (c) kwoty normatywnej EUR 58 000 w 2026 (2025: EUR 56 000). Kalkulator opiera sie na kwocie normatywnej i ponizej niej pokazuje ostrzezenie; uzgodnienie nizszego wynagrodzenia z Belastingdienst (poczatkujacy, niepelny etat, spolki ze strata) jest mozliwe, lecz pozostaje poza modelem.
  • Brak ubezpieczen pracowniczych: DGA, ktory (wraz z bliskimi krewnymi) moze zablokowac wlasne zwolnienie, nie jest objety ubezpieczeniami pracowniczymi (Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder 2016). BV NIE placi skladki na bezrobocie (AWf), NIE placi skladki na niezdolnosc do pracy (Aof) z doplata na opieke nad dziecmi ani skladki Whk. Koszt spolki rowna sie wynagrodzeniu brutto.
  • Danina zdrowotna przenosi sie na strone pracownika: zamiast daniny pracodawcy Zvw w wysokosci 6,10% od wynagrodzenia DGA potracana jest zalezna od dochodu skladka Zvw 4,85% (2026), ograniczona do podstawy skladkowej EUR 79 409.
  • Podatek od wynagrodzenia stosuje normalne obliczenie box 1: progi 2026 (35,75% / 37,56% / 49,50%) oraz, przy wlaczonym przelaczniku loonheffingskorting, ogolna ulga podatkowa i ulga z tytulu pracy. Wynagrodzenie zwyczajowe jest wynagrodzeniem z biezacego zatrudnienia, wiec ulga z tytulu pracy stosuje sie w pelni.
  • Dywidendy, ktore DGA pobiera ponad wynagrodzenie, sa opodatkowane w box 2: 24,5% od pierwszych EUR 68 843 dochodu z udzialu znaczacego na osobe i 31% powyzej (2026). BV najpierw potraca 15% podatku od dywidend, zaliczanego na poczet wymiaru box 2. Modelowanie miksu wynagrodzenie kontra dywidenda pozostaje poza modelem; to wylacznie uwaga.
  • Poza modelem: uprawdopodobnienie nizszego wynagrodzenia z najbardziej porownywalnego zatrudnienia, DGA pozostajacy objeci ubezpieczeniami pracowniczymi (na przyklad mniejszosciowi wspoldyrektorzy, ktorych mozna zwolnic wbrew ich woli - sa opodatkowani jak zwykli pracownicy, uzyj trybu pracownika), gromadzenie emerytury w eigen beheer (zniesione w 2017), regula 30% oraz podatek dochodowy od osob prawnych samej BV.

Zrodla: Belastingdienst - Regula wynagrodzenia zwyczajowego (gebruikelijk loon), Belastingdienst - Tabela werkgeversheffing Zvw lub potracanej skladki Zvw, Belastingdienst - Stawki skladki Zvw, Belastingdienst - Stawki box 2, wetten.overheid.nl - Wet op de loonbelasting 1964 (art. 12a), wetten.overheid.nl - Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder 2016.