Kalkulator wynagrodzeń Jednoosobowa działalność (samozatrudnienie) - Dania 2026
Darmowy kalkulator wynagrodzeń Jednoosobowa działalność (samozatrudnienie) dla Dania (2026). Przelicz brutto na netto: podatek, składki i pensja na rękę. Model edukacyjny, nie porada podatkowa.
przez Simon Bodych
Metodologia i źródła
Metodologia - Dania (2026)
Model edukacyjny - to nie jest wstepne rozliczenie dochodu (forskudsopgoerelse), nie jest to decyzja podatkowa (aarsopgoerelse) ani porada podatkowa.
Pracownik (ansaettelse)
- AM-bidrag (skladka na rynek pracy): obowiazkowa stala stawka 8% wynagrodzenia brutto (po wlasnym wkladzie ATP), potracana przed wszelkim innym podatkiem. Z punktu widzenia prawa jest to podatek dochodowy, wiec kalkulator wlacza ja do pozycji podatkowej.
- Dania opodatkowuje dwie rozne podstawy. Podatki panstwowe liczone sa od dochodu osobistego (brutto minus ATP minus AM-bidrag). Podatek gminny liczony jest od dochodu do opodatkowania (dochod osobisty minus ponizsze odliczenia z tytulu zatrudnienia). Odliczenia obnizaja zatem podatek tylko o stawke gminna, nigdy w stosunku do podatkow panstwowych - ta mechanika dwoch podstaw jest modelowana dokladnie, a mniejsze odliczenia sa poza modelem.
- Bundskat (panstwowy podatek od dolnego progu) 2026: 12,01% dochodu osobistego powyzej kwoty wolnej (personfradrag) wynoszacej 54 100 DKK.
- Rok 2026 to pierwszy rok reformy podatku od osob fizycznych: mellemskat 7,5% dochodu osobistego powyzej 641 200 DKK, topskat dodatkowe 7,5% powyzej 777 900 DKK (lacznie 15%) oraz top-topskat dodatkowe 5% powyzej 2 592 700 DKK (lacznie 20%).
- Kommuneskat (podatek gminny) to stala stawka od dochodu do opodatkowania powyzej kwoty wolnej. Rozni sie miedzy gminami (mniej wiecej od 23,4% do 26,3% w 2026 roku); kalkulator domyslnie przyjmuje sredni krajowy poziom na 2026 rok wynoszacy 25,0% i pozwala wpisac wlasna stawke gminna.
- Skatteloft (pulap podatkowy, z wylaczeniem AM-bidrag i podatku koscielnego): 44,57% w przedziale mellemskat, 52,07% w przedziale topskat oraz 57,07% w przedziale top-topskat. Kalkulator ogranicza laczna stawke krancowa w kazdym przedziale, co ma znaczenie tylko w gminach o wysokich podatkach.
- Beskaeftigelsesfradrag (odliczenie z tytulu zatrudnienia) 2026: 12,75% podstawy AM-bidrag, maks. 63 300 DKK. Jobfradrag (ulga zawodowa) 2026: 4,5% podstawy AM-bidrag powyzej 235 200 DKK, maks. 3 100 DKK. Oba obnizaja wylacznie dochod do opodatkowania.
- ATP Livslang Pension (stawka A, pelny etat): pracownik 99 DKK miesiecznie, pracodawca 198 DKK miesiecznie. Czesc pracodawcy jest pokazana jako koszt pracodawcy ponad wynagrodzenie.
- Poza modelem: podatek koscielny (kirkeskat, dobrowolny, srednio okolo 0,6%), skladki na programy emerytalne poza ATP, dochody kapitalowe, odliczenia odsetkowe i dojazdowe, dodatkowe odliczenie z tytulu zatrudnienia dla samotnych rodzicow, nowe odliczenie z tytulu zatrudnienia seniorow, program dla badaczy (forskerordningen), gron check oraz inne fundusze pracodawcy (AUB, AES, barsel.dk).
Zrodla: Skattestyrelsen - Stawki podatkowe, Skattestyrelsen - Bundskat, mellemskat, topskat i top-topskat, Skattestyrelsen - Odliczenia z tytulu zatrudnienia i ulga zawodowa, Skatteministeriet - Centralne stawki podatkowe 2019-2026, Skatteministeriet - Srednia stawka podatku gminnego 2026, borger.dk - Stawki ATP 2026.
Jednoosobowa dzialalnosc (enkeltmandsvirksomhed)
- Zysk z dzialalnosci = przychod - koszty. Zysk trafia do twojego zeznania osobistego i jest opodatkowany ta sama warstwowa struktura na 2026 rok co wynagrodzenie: najpierw AM-bidrag 8%, nastepnie bundskat, mellemskat, topskat, top-topskat i kommuneskat na dwoch podstawach opisanych powyzej.
- Odliczenie z tytulu zatrudnienia (12,75%, maks. 63 300 DKK) oraz ulga zawodowa (4,5% powyzej 235 200 DKK, maks. 3 100 DKK) maja zastosowanie rowniez do zysku z samozatrudnienia.
- Brak obowiazku ATP dla samozatrudnionych (dobrowolne czlonkostwo nie jest modelowane), wiec nie ma kosztu po stronie pracodawcy.
- Poza modelem: virksomhedsordningen (program firmowy pozwalajacy zatrzymac zysk wedlug nizszej stawki wstepnej i odliczyc odsetki firmowe w dochodzie osobistym) oraz kapitalafkastordningen - ten model opodatkowuje caly zysk jako dochod osobisty w roku jego uzyskania. Poza modelem rowniez: VAT (moms, rejestracja obowiazkowa powyzej 50 000 DKK obrotu), terminy rat B-skat, podatek koscielny, skladki emerytalne i dochody kapitalowe.
- Wynik ujemny (koszty powyzej przychodu) jest sprowadzany do zera; zasady przenoszenia straty na przyszle lata sa poza modelem.
Skattestyrelsen - Podatek od wlasnej dzialalnosci, Skattestyrelsen - Stawki podatkowe.