Werknemer (arbeidsovereenkomst)

• Sociale zekerheid van de werknemer (RSZ): 13,07% van het brutoloon, zonder plafond. We modelleren een bediende (basis = 100% van het bruto); arbeiders dragen bij op 108% van het bruto.
• Forfaitaire beroepskosten: 30% van het brutoloon na RSZ, geplafonneerd op EUR 6.070 voor inkomstenjaar 2026.
• Personenbelasting (PB), schijven inkomstenjaar 2026 op het belastbaar jaarinkomen: 25% tot EUR 16.720, 40% tot EUR 29.510, 45% tot EUR 51.070, 50% daarboven.
• Belastingvrije som: EUR 11.550 voor inkomstenjaar 2026 onder de hervorming van de personenbelasting van december 2025. Het voordeel is gelijk aan de schijfbelasting op dat bedrag (EUR 2.887,50) en kan de belasting niet onder nul brengen. VOORLOPIG: het louter geïndexeerde bedrag onder de vorige wet was EUR 11.180; controleer dit aan de hand van de definitief gepubliceerde tabellen.
• Aanvullende gemeentebelasting (opcentiemen): een door de gemeente vastgesteld percentage van de staatsbelasting. Standaard 7% in deze calculator, aanpasbaar; enkele gemeenten rekenen 0% en sommige tot ongeveer 9%.
• Maandbedragen zijn de jaarbelasting gedeeld door 12. De echte bedrijfsvoorheffing gebruikt aparte schalen en kan licht afwijken van de eindafrekening.
• Werkgeverskosten: het basistarief van de werkgevers-RSZ in de private profitsector is 25%; sectorfondsen, verzekeringen en de structurele vermindering beïnvloeden het werkelijke totaalcijfer. We gebruiken een benaderend, aanpasbaar all-in-tarief van standaard 27%.
• Buiten het model: de werkbonusvermindering voor lage lonen (sociaal en fiscaal; nettolonen bij lage salarissen worden hier onderschat - VOORLOPIG), de exacte voorheffingsschalen, het huwelijksquotiënt en personen ten laste, de dertiende maand en het dubbel vakantiegeld, regionale verschillen, de bijzondere bijdrage voor de sociale zekerheid, voordelen alle aard, werkelijke beroepskosten.

Bronnen: FOD Financiën - Belastingtarieven, FOD Financiën - Beroepsinkomen, Sociale Zekerheid (RSZ) - Bijdragen.

Zelfstandige (hoofdberoep)

• Winst = jaaromzet min zakelijke jaarkosten (werkelijke kosten; het optionele wettelijke kostenforfait voor winsten valt buiten het model).
• Sociale bijdragen (RSVZ-statuut), bijdragejaar 2026: 20,50% van het netto belastbaar inkomen tot EUR 75.024,54, daarna 14,16% op het deel tot het absolute plafond van EUR 110.562,42, daarboven niets. Minimumgrondslag voor een hoofdberoep: EUR 17.374,08 (minimale kwartaalbijdrage EUR 890,42 vóór fondskosten).
• De bijdragen zijn aftrekbaar van hun eigen grondslag, dus de calculator lost de resulterende circulaire vergelijking numeriek op.
• Beheerskosten van het sociaal verzekeringsfonds: een percentage van de bijdragen, bepaald per fonds (grofweg 3,05% tot 4,25%). Standaard 3,05%, aanpasbaar; eveneens aftrekbaar.
• Inkomstenbelasting: dezelfde schijven van inkomstenjaar 2026, dezelfde belastingvrije som en dezelfde gemeentebelasting als voor werknemers, toegepast op de winst min bijdragen en fondskosten. Geen kostenforfait van 30% hier, omdat de werkelijke kosten een invoer zijn.
• Buiten het model: verlaagde minimumbijdragen voor starters (primostarter), de regimes voor bedrijfsleiders, btw, voorafbetalingen (met bonificaties en vermeerderingen), pensioensparen (VAPZ), het kwartaalminimum bij nul inkomen.

Bijberoep (zelfstandige in bijberoep)

• Voor wie zelfstandig is naast een hoofdbaan (minstens een halftijdse tewerkstelling of gelijkwaardig) behoudt het RSVZ-schema dezelfde trappen van 20,50% en 14,16% en dezelfde plafonds, maar vervalt de minimumgrondslag van het hoofdberoep.
• Vrijstellingsdrempel: blijft het netto belastbaar jaarinkomen uit de bijactiviteit onder EUR 1.922,16 (2026; 2025: EUR 1.865,45), dan zijn helemaal geen sociale bijdragen verschuldigd.
• Op of boven de drempel bedragen de bijdragen 20,50% van het werkelijke inkomen, met een klein minimum van EUR 98,51 per kwartaal (EUR 394,04 per jaar, ofwel 20,50% van de drempel) vóór fondskosten. Bijdragen en fondskosten blijven aftrekbaar van de belastbare grondslag.
• Vereenvoudiging: de calculator toetst de vrijstellingsdrempel aan de winst vóór aftrek van de bijdragen zelf; het RSVZ beoordeelt dit op het uiteindelijke netto belastbaar inkomen, wat in een smalle band rond de drempel licht kan verschillen.
• Inkomstenbelasting op de bijverdienste: het hoofdloon wordt hier niet gemodelleerd, maar in de echte aanslag komt de winst uit bijberoep daar bovenop. De lagere schijven en de belastingvrije som zijn dan al opgebruikt door het loon, en de bijverdienste wordt effectief belast tegen het marginale tarief. De calculator past een vlak marginaal tarief toe op het belastbare bijverdienste-inkomen (aanpasbaar, standaard 50% - de hoogste schijf, bereikt boven EUR 51.070 belastbaar inkomen), plus de gemeentebelasting op die belasting. Zet het lager (bv. 40% of 45%) als het gezamenlijke inkomen in een lagere schijf blijft.
• Het resultaat toont dus alleen het netto uit de bijactiviteit, geen volledig gezinsnetto; de loonbrief van de hoofdbaan verandert niet door deze berekening.
• Buiten het model voor het bijberoep: de gelijkstellingsgevallen van artikel 37 (behandeling als hoofdberoep met laag inkomen), de regelingen voor student-zelfstandigen en gepensioneerden, het effect van de bijverdienste op belastingvoordelen die aan de hoofdbaan gekoppeld zijn.

Bronnen: RSVZ - Sociale bijdragen, RSVZ - Zelfstandige in bijberoep, RSVZ - Cijfers, bedragen en grenzen, Liantis - Bijdragen in bijberoep (tabel 2026), FOD Financiën - Belastingtarieven.