자영업자 (개인사업자) salary calculator - Japan 2026
Free 자영업자 (개인사업자) salary calculator for Japan (2026). Estimate gross-to-net take-home pay: income tax, social contributions and net salary. Educational, not tax advice.
작성자 Simon Bodych
Methodology & sources
산정 방법 - 일본 (2026)
교육용 연간 모델입니다. 원천징수표(gensen choshu)도, 연말정산(nenmatsu chosei)도, 제출된 신고서도, 세무 자문도 아닙니다.
근로자 (정사원 / seishain)
- 건강보험: 기본값은 협회건보(Kyokai Kenpo) 도쿄 지부 - 9.85%를 노사 절반씩 부담(근로자 4.925%), 2026년 3월 보험료부터 적용되는 공표된 2026 회계연도 요율. 2026년 1-2월은 법적으로 2025 회계연도 요율 9.91%였으나, 본 모델은 역년 단순화를 위해 12개월 전체에 2026 회계연도 요율을 적용합니다. 다른 도도부현은 소수점 단위로 다르고, 기업 건보조합(kumiai kenpo)은 차이가 더 큽니다.
- 개호보험(介護保険 / kaigo hoken, 40-64세 토글): 1.62%를 노사 절반씩(근로자 0.81%), 건강보험과 동일 기준(2026 회계연도 요율; 2026년 1-2월 법적 1.59%).
- 아동·육아 지원금(kodomo-kosodate shienkin, 2026년 4월 보험료부터 신설): 동일 기준에 대해 건강보험료의 추가분으로 0.23%를 징수하며, 건강보험과 마찬가지로 노사 절반씩(근로자 0.115%). 본 모델은 역년 단순화를 위해 2026년 12개월 전체에 적용합니다(1-3월은 법적으로 부과 대상 밖).
- 후생연금(kosei nenkin): 보수의 18.3%를 노사 절반씩(근로자 9.15%), 월 650,000엔의 표준보수월액(제32등급)으로 상한. 2025년 통과된 상한 단계적 인상은 2027년 9월부터이므로 2026년에는 연중 650,000이 적용됩니다.
- 고용보험(koyo hoken): 근로자는 총급여의 0.5%, 상한 없음(일반 사업; 2026 회계연도 요율, 2026년 4월-2027년 3월; 2026년 1-3월 법적으로 2025 회계연도 0.55%).
- 단순화: 공식 표준보수월액 등급표를 "실제 월급에 상한 적용"(건강보험 상한 1,390,000, 연금 상한 650,000)으로 근사하고, 연간 급여 전체를 12개의 동일한 월급으로 처리합니다(별도 상여 상한은 범위 외).
- 국세 소득세: 총급여에서 급여소득공제(2025년 개혁 후 최저 650,000, 상한 1,950,000), 2026년 소득에 적용되는 기초공제(합계소득에 따라 950,000 / 880,000 / 680,000 / 630,000 / 580,000, 2,350만 초과 시 점감), 사회보험료를 차감한 뒤 누진 5-45%에 부흥특별소득세 2.1%를 가산. 공식 양식과 같이 과세표준은 1,000엔, 세액은 100엔 미만 절사.
- 주민세(jumin-zei): 10%(시정촌민세 6% + 도부현민세 4%), 자체 기초공제 430,000을 적용하고 조정공제 2,500을 차감, 균등할 5,000을 가산. 시점 주의: 주민세는 법적으로 당해 소득에 대해 다음 해(6월부터) 부과되나, 본 모델은 소득이 해마다 일정하다고 가정해 당해 소득에 적용합니다.
- 사용자 비용: 건강·개호·지원금·연금의 절반 부담분, 고용보험 사용자 0.85%(2026 회계연도; 2026년 1-3월 법적 0.9%), 더해 후생연금 기준의 육아 거출금(kodomo-kosodate kyoshutsukin) 0.36%(사용자만 - 새 지원금과 별개인 기존 거출금).
- 계약사원(keiyaku shain, 유기 계약 근로자)은 정사원과 과세·보험이 동일합니다 - 이 모드를 사용하세요.
- 범위 외: 부양·배우자 공제, iDeCo, 생명보험료 공제, 주택대출 세액공제, 상여 특유 보험료 상한, 비거주자 세율, 노재보험(rosai, 사용자만 부담).
출처: 국세청 - 2025년 기초공제 등 개혁, 국세청 - 소득세 세율, 국세청 - 급여소득공제, 협회건보 - 2026 회계연도 보험료율, 협회건보 - 아동·육아 지원금률, 아동가정청 - 지원금 제도, 일본연금기구 - 후생연금 보험료, 후생노동성 - 2026 회계연도 고용보험료율, 총무성 - 개인 주민세.
자영업 (개인사업주 / kojin jigyonushi)
- 사업이익 = 매출 - 경비, 개인 신고에서 사업소득으로 과세(급여소득공제 없음). 업무위탁(gyomu itaku, 독립 도급) 형태도 동일하게 과세됩니다 - 이 모드를 사용하세요.
- 청색신고 특별공제(aoiro shinkoku tokubetsu kojo / blue return): 650,000 토글, 기본 켜짐. 복식부기와 전자신고를 전제로 하며, 550,000 및 100,000 변형은 모델링하지 않습니다.
- 국민연금(kokumin nenkin): 2026 회계연도 월 정액 17,920엔(연 215,040). 2026년 1-3월은 법적으로 2025 회계연도 보험료 17,510 - 본 모델은 12개월 전체에 2026 회계연도 보험료를 적용합니다.
- 국민건강보험(kokumin kenko hoken) - 설계상 근사: 국보는 시구정촌·세대 단위입니다. 본 모델은 피보험 성인 1인에 대해 도쿄 23구 수준의 근사를 사용합니다: (소득 - 430,000)의 10%를 의료 더하기 고령자 지원으로, 2026 회계연도 법정 부과 한도 930,000(의료 670,000, 660,000에서 인상, 더하기 지원 260,000)으로 상한, 40-64세 개호 토글이 켜지면 2.5%를 추가하고 170,000으로 상한. 균등할, 저소득 경감, 국보의 새 아동·육아 지원금 부분(2026년 4월부터, 법정 상한 30,000; 구 소득요율 상이)은 생략. 실제 시구정촌 청구액은 다릅니다.
- 소득세와 주민세: 근로자 모드와 동일한 2026 규칙(기초공제 표, 5-45% + 2.1% 부흥특별소득세, 10% + 5,000 주민세 및 전년 부과 시점 단순화).
- 개인사업세(kojin jigyozei): 2,900,000 사업주 공제를 초과하는 이익의 5%(대부분의 지정 업종에 해당하는 표준 구분). 청색신고 공제는 이 과세표준을 줄이지 않으며, 납부한 세액은 다음 해 경비로 공제 가능(모델링 안 함).
- 범위 외: 소비세(10%, 2년 전 과세 매출 1,000만 초과 시 등록 의무), 결손 이월, 부양공제, iDeCo, 부가연금(fuka nenkin), 국민연금기금(kokumin nenkin kikin), 국보 저소득 경감.
일본연금기구 - 국민연금 보험료, 국세청 - 청색신고 특별공제, 도쿄도 - 국민건강보험, 도쿄도 주세국 - 개인사업세.