근로자 (노동계약) salary calculator - 중국 2026
Free 근로자 (노동계약) salary calculator for 중국 (2026). Estimate gross-to-net take-home pay: income tax, social contributions and net salary. Educational, not tax advice.
작성자 Simon Bodych
Methodology & sources
산정 방법 - 중국 본토 (2026)
2026 역년 기준 교육용 모델입니다. 급여 시스템도, 세금 신고서도, 세무 자문도 아닙니다. 중국 본토만 대상: 홍콩과 마카오는 독자적인 세제와 퇴직 제도를 가진 별도 관할이며 이 계산기의 대상이 아닙니다. 기본 도시: 상하이 - 사회보험(社保 / shebao)과 주택공적금(公积金 / gongjijin)의 기수, 상하한 및 일부 요율은 도시별로 정해지며, 도시 선택기는 향후 작업으로 계획되어 있습니다.
근로자 (노동계약 / laodong hetong)
- 종합소득에 대한 개인소득세(IIT): 연간 기본 공제 60,000위안(월 5,000위안), 연간 누진세율 3% / 10% / 20% / 25% / 30% / 35% / 45%, 과세소득 구간 36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000위안. 개인소득세법(2018년 개정) 제6조 및 세율표 일.
- 사용자는 누계예공법으로 매월 원천징수합니다(국가세무총국 공고 2018년 제61호): 매월 연초누계 과세표준에 누진세율을 적용하고 이미 원천징수한 세액을 차감합니다. 급여가 일정하면 연초 몇 달은 최저 구간으로 과세되고, 누계 기수가 구간을 넘을 때마다 매월 선납이 늘며 12월로 갈수록 실수령이 줄지만, 연간 합계는 연도 누진세액과 같습니다. 계산기는 연간 수치를 기준으로 하면서 첫 달과 최저 월 실수령을 표시해 이 방식을 설명합니다.
- 근로자 사회보험(社保 / shebao, 상하이): 양로 8%, 의료 2%, 실업 0.5%를 기수에 대해 계산. 기수는 본인 전년 월평균 임금으로, 전시 하한 7,460위안/월과 상한 37,302위안/월의 범위(2024년 전시 평균 임금 12,434위안의 60% / 300%). 이 상하한은 2025년 7월 1일-2026년 6월 30일 사회보험연도에 적용되며, 2026년 7월 1일부터의 상하한은 미공표이므로 2026년 하반기는 잠정값입니다.
- 주택공적금(公积金 / gongjijin): 근로자와 단위가 각각 5%-7% 납부(단위가 정수 비율 선정. 계산기 기본 7%, 5%-7% 설정 가능). 2025년 7월 1일-2026년 6월 30일 적립연도 기수 상한 37,302위안/월, 하한 2,690위안/월. 공적금은 근로자 본인의 저축이지만 현금 급여에서 공제되므로 모델은 실수령에서 차감합니다.
- 과세소득 = 연간 세전소득 - 60,000 - 근로자 사회보험 - 공적금 - 전항부가공제. 전항부가공제(자녀교육 자녀당 월 2,000위안, 만 3세 미만 영유아 돌봄 자녀당 월 2,000위안, 노인 부양 월 최대 3,000위안, 주택대출 이자 월 1,000위안, 주택 임차료, 계속교육, 대병의료. 국무원 국발〔2023〕13호)는 선택형 고정 월액으로 지원하며 항목별 규칙은 범위 외입니다.
- 세전 급여에 더해지는 단위 비용(상하이): 양로 16%, 의료 9%(출산보험은 의료에 통합), 실업 0.5%, 산재는 업종 등급에 따라 0.2%-1.9%(계산기 기본 일류 0.2%, 조정 가능), 공적금은 근로자와 동일 비율로 배부. 실업보험 합계 요율 1%로의 인하(양측 각 0.5%)는 2025년 12월 31일까지 확정되었고, 2026년 연장은 국가예산에 제시되었으나 잠정입니다.
- 노무파견(labor dispatch / laowu paiqian): 파견 근로자는 파견 단위와 노동계약을 맺고, 파견 단위가 임금급여 IIT를 원천징수하고 사회보험을 납부합니다(직접 고용과 완전히 동일). 실수령 측면에서 이 형태는 근로자 계산기에 해당합니다.
- 범위 외: 연 1회 상여의 단독 과세(재정부·세무총국 공고 2023년 제30호로 2027년 12월 31일까지 연장된 선택 제도. 선택 시 상여 수령자의 총 세부담을 낮출 수 있음), 비거주자 규칙(월별 환산 세율표), 항목별 전항부가공제, 보충 공적금과 기업연금, 월별 임금 변동(모델은 고정 월급 x 12).
출처: 중화인민공화국 개인소득세법(국가세무총국 법규고), 국가세무총국 공고 2018년 제61호 - IIT 원천징수 방법(누계예공법), 국무원 국발〔2023〕13호 - 전항부가공제 기준, 상하이시 인사국 - 2025년 사회보험 기수 상하한, 상하이시 인사국 - 2025년 단계적 사회보험료율 인하(정책 Q&A), 상하이시 공적금관리센터 - 2025년 주택공적금 기수와 비율 통지, 상하이시 인사국 - 2025년 7월 1일부터 최저임금 2,740위안/월.
개체호 (个体工商户 / geti gongshanghu, getihu)
- 경영소득(jingying suode)에 대한 개인소득세: 연간 과세소득 30,000위안까지 5%, 90,000까지 10%, 300,000까지 20%, 500,000까지 30%, 500,000 초과 35%. 개인소득세법(2018년 개정) 세율표 이.
- 과세소득 = 수입 - 원가비용. 사업주에게 종합소득이 없을 때(임금급여, 노무보수, 특허권사용료 없음) 60,000위안 기본 공제에 전항공제·전항부가공제를 더한 금액을 경영소득에서 차감합니다(개인소득세법 실시조례 제15조). 계산기는 토글로 제공하며 기본 켜짐입니다.
- 반감 우대: 2023년 1월 1일-2027년 12월 31일, 연간 과세 경영소득 중 200만위안 이하 부분에 대한 IIT를 반감합니다(재정부·세무총국 공고 2023년 제12호). 토글로 모델링하며 기본 켜짐입니다.
- 사회보험: 종업원이 없는 개체호 사업주는 유연취업자로 가입해 기본 양로는 본인이 현지 상하한 사이에서 자선한 기수의 20%, 기본 의료는 현지 규정에 따라 납부합니다. 가입 여부는 주로 사업주의 결정입니다. 본 모드에서 계산기는 사회보험을 계상하지 않으며, 표시되는 실수령은 사업주가 개인 가입을 선택하기 전의 사업 현금 결과입니다.
- 범위 외: 증치세와 부가세비(통상 소규모 납세자 우대 적용), 핵정징수(heding zhengshou), 결손 이월, 종업원 임금 세무 처리, 항목별 전항부가공제.
출처: 중화인민공화국 개인소득세법 세율표 이, 재정부·세무총국 공고 2023년 제12호 - 소영세기업과 개체공상호 지원 세수정책, 세무총국 공고 2023년 제12호 - 개체공상호 IIT 우대의 시행, 세무총국 - 개체공상호 반감 우대 Q&A.
긱 / 노무보수 (laowu baochou)
- 노무보수는 노동계약 없는 독립 긱 노동의 표준 형태로, 폴란드의 위임계약(umowa zlecenie)에 가장 가깝습니다. 지급자는 1회마다 IIT를 원천징수합니다(국가세무총국 공고 2018년 제61호): 1회 수입 4,000위안 이하는 800위안, 4,000위안 초과는 20%를 경비로 공제하고, 남은 과세액에 대해 20,000위안 이하는 20%, 20,000-50,000위안은 30%에서 속산공제 2,000, 50,000위안 초과는 40%에서 7,000을 원천징수합니다.
- 원천징수는 선납이며 최종 세금이 아닙니다. 연도 회산(다음 해 3월-6월)에서 노무보수는 총액의 80%로 종합소득에 산입되어 임금급여와 합산 후 60,000위안 기본 공제와 그 밖의 공제를 차감하고 3%-45% 누진세율로 과세하며, 원천징수액이 공제됩니다. 다른 소득이 없는 다수 긱 노동자에게는 20% 기점의 원천징수가 누진세액을 초과하므로 통상 환급이 발생합니다. 계산기는 1회 원천징수를 주 표시로 하고, 노무보수를 유일 소득으로 가정한 회산 추정을 함께 제시합니다.
- 사회보험: 순수 노무보수 관계에서는 단위 사회보험이 발생하지 않습니다. 노동자는 유연취업자로 가입할 수 있으나(기본 양로 자선 기수의 20%, 기본 의료 현지 규정) 설명만 하고 계상하지 않습니다.
- 범위 외: 복수 지급자, 불규칙한 지급액(모델은 매월 동일액 1회 x 12 가정), 서비스 증치세, 회산 추정의 전항부가공제, 인터넷 플랫폼 경제의 세무정보 보고 규칙.
출처: 중화인민공화국 개인소득세법 제2조, 제6조, 국가세무총국 공고 2018년 제61호 - 원천징수 방법과 세율표, 세무총국 - 종합소득 연도 회산 관리 방법.
잠정값과 범위 주의
- 잠정: 2026년 7월 1일 시작 연도의 상하이 사회보험·공적금 기수 하한/상한은 미공표입니다. 계산기는 2025년 7월 1일-2026년 6월 30일 수치(7,460 / 37,302 및 2,690 / 37,302위안/월)를 2026 역년 전체에 적용합니다.
- 잠정: 실업보험 인하 요율(합계 1%, 근로자 0.5% + 단위 0.5%)은 2025년 12월 31일까지 확정되었습니다. 2026년 국가예산은 연장을 계획하지만 본 모델 검증 시점에 정식 연장 문서는 아직 공표되지 않았습니다.
- 연 1회 상여 단독 과세 옵션은 2027년 12월 31일까지 유효하며(재정부·세무총국 공고 2023년 제30호) 본 계산기의 범위 외입니다.
- 비거주자 납세자(183일 미만)는 다른 월별 구간 환산을 사용하며 범위 외입니다.