個体工商戸（個人事業） salary calculator - 中国 2026
Free 個体工商戸（個人事業） salary calculator for 中国 (2026). Estimate gross-to-net take-home pay: income tax, social contributions and net salary. Educational, not tax advice.
作成者 Simon Bodych
Methodology & sources
算定方法 - 中国本土（2026年）
2026暦年向けの教育目的モデルです。給与システムでも、確定申告でも、税務アドバイスでもありません。中国本土のみが対象：香港とマカオは独自の税制・退職制度を持つ別の法域であり、本計算機の対象外です。既定都市：上海 - 社会保険（社保 / shebao）と住宅積立金（公積金 / gongjijin）の基数・上下限および一部の料率は都市ごとに定められ、都市セレクターは今後の課題として計画しています。
被用者（労働契約 / laodong hetong）
- 総合所得に対する個人所得税（IIT）：年間の基礎控除6万元（月5,000元）、年間累進税率3% / 10% / 20% / 25% / 30% / 35% / 45%（課税所得の区分は36,000 / 144,000 / 300,000 / 420,000 / 660,000 / 960,000元）。個人所得税法（2018年改正）第6条および税率表一。
- 使用者は累計予扣法で毎月源泉徴収します（国家税務総局公告2018年第61号）：毎月、年初来の課税標準に累進税率を適用し、既に源泉徴収した税額を差し引きます。給与が一定の場合、年初の数か月は最低区分で課税され、累計基数が区分を越えるごとに毎月の前払いが増え、12月に向けて手取りが下がる一方、年間合計は年度の累進税額に等しくなります。計算機は年額を基準としつつ、初月と最低月の手取りを表示してこの方式を説明します。
- 従業員の社会保険（社保 / shebao、上海）：養老8%、医療2%、失業0.5%を基数に対して計算。基数は本人の前年月平均賃金で、全市下限7,460元/月・上限37,302元/月の範囲（2024年全市平均賃金12,434元の60% / 300%）。この上下限は2025年7月1日-2026年6月30日の社会保険年度に適用され、2026年7月1日以降の上下限は未公表のため2026年下半期は暫定値です。
- 住宅積立金（公積金 / gongjijin）：従業員と単位が各5%-7%を拠出（単位が整数の比率を選定。計算機は既定7%、5%-7%で設定可能）。2025年7月1日-2026年6月30日の積立年度の基数上限37,302元/月、下限2,690元/月。積立金は従業員自身の貯蓄ですが現金給与から控除されるため、モデルは手取りから差し引きます。
- 課税所得 = 年間税前収入 - 60,000 - 従業員社保 - 公積金 - 専項附加控除。専項附加控除（子女教育は1人月2,000元、3歳未満乳幼児の世話は1人月2,000元、扶養老人は月最大3,000元、住宅ローン利息は月1,000元、住宅家賃、継続教育、大病医療。国務院国発〔2023〕13号）は任意の固定月額として対応し、逐項ルールは範囲外です。
- 税前給与に上乗せされる単位の負担（上海）：養老16%、医療9%（生育保険は医療に統合）、失業0.5%、労災は業種区分により0.2%-1.9%（計算機は既定で一類0.2%、調整可能）、公積金は従業員と同率で配賦。失業保険の合計料率1%への引き下げ（双方各0.5%）は2025年12月31日まで確認済みで、2026年の継続は国家予算に盛り込まれていますが暫定です。
- 労務派遣（labor dispatch / laowu paiqian）：派遣労働者は派遣単位と労働契約を結び、派遣単位が賃金給与のIITを源泉徴収し社保を納付します（直接雇用と完全に同じ）。手取りに関してはこの形態は被用者計算機に対応します。
- 範囲外：全年一括賞与の単独課税（財政部・税務総局公告2023年第30号により2027年12月31日まで延長された任意制度。選択すると賞与受給者の合計税負担を下げられる）、非居住者ルール（月次換算の税率表）、逐項の専項附加控除、補充公積金と企業年金、月ごとの賃金変動（モデルは固定月給x12）。
出典： 中華人民共和国個人所得税法（国家税務総局法規庫）、 国家税務総局公告2018年第61号 - IIT源泉徴収方法（累計予扣法）、 国務院国発〔2023〕13号 - 専項附加控除の基準、 上海市人社局 - 2025年社会保険基数の上下限、 上海市人社局 - 2025年段階的な社会保険料率の引き下げ（政策Q&A）、 上海市公積金管理中心 - 2025年住宅積立金の基数と比率の通知、 上海市人社局 - 2025年7月1日からの最低賃金2,740元/月。
個体戸（個体工商戸 / geti gongshanghu、getihu）
- 経営所得（jingying suode）に対する個人所得税：年間課税所得30,000元まで5%、90,000元まで10%、300,000元まで20%、500,000元まで30%、500,000元超35%。個人所得税法（2018年改正）税率表二。
- 課税所得 = 収入 - 原価費用。事業主に総合所得がない場合（賃金給与、労務報酬、特許権使用料がない）、6万元の基礎控除に専項控除・専項附加控除を加えた額を経営所得から差し引きます（個人所得税法実施条例第15条）。計算機はトグルとして提供し、既定でオンです。
- 半減優遇：2023年1月1日-2027年12月31日、年間課税経営所得のうち200万元以下の部分に対するIITを半減（財政部・税務総局公告2023年第12号）。トグルとしてモデル化し、既定でオンです。
- 社会保険：従業員のいない個体戸の事業主は柔軟就業者として加入し、基本養老は本人が地元の上下限の間で選んだ基数の20%、基本医療は地元規定に従って納付します。加入の可否は主に事業主の判断です。本モードでは計算機は社保を計上せず、表示される手取りは事業主が個人の加入を選択する前の事業現金結果です。
- 範囲外：増値税と付加税費（通常は小規模納税者の優遇が適用）、核定徴収（heding zhengshou）、損失の繰越、従業員の賃金税務処理、逐項の専項附加控除。
出典： 中華人民共和国個人所得税法 税率表二、 財政部・税務総局公告2023年第12号 - 小微企業と個体工商戸を支援する税収政策、 税務総局公告2023年第12号 - 個体工商戸IIT優遇の実施、 税務総局 - 個体工商戸の半減優遇Q&A。
ギグ / 労務報酬（laowu baochou）
- 労務報酬は労働契約のない独立したギグワークの標準形態で、ポーランドの委託契約（umowa zlecenie）に最も近いものです。支払者は1回ごとにIITを源泉徴収します（国家税務総局公告2018年第61号）：1回の収入が4,000元以下は800元、4,000元超は20%を経費として控除し、残りの課税額に対し20,000元以下は20%、20,000-50,000元は30%から速算控除2,000、50,000元超は40%から7,000を源泉徴収します。
- 源泉徴収は前払いであり最終税ではありません。年度汇算（翌年3月-6月）では、労務報酬は総額の80%で総合所得に算入され、賃金給与と合算して6万元の基礎控除その他の控除を差し引き、3%-45%の累進税率で課税し、源泉徴収額が控除されます。他に収入のない多くのギグワーカーには、20%起点の源泉徴収が累進税額を上回るため通常還付が生じます。計算機は1回ごとの源泉徴収を主表示とし、労務報酬を唯一の収入と仮定した汇算推計を併せて示します。
- 社会保険：純粋な労務報酬関係では単位の社会保険は発生しません。労働者は柔軟就業者として加入できます（基本養老は自選基数の20%、基本医療は地元規定）が、説明のみで計上しません。
- 範囲外：複数の支払者、不規則な支払額（モデルは毎月同額1回x12を仮定）、サービスの増値税、汇算推計における専項附加控除、インターネットプラットフォーム経済の税務情報報告ルール。
出典： 中華人民共和国個人所得税法 第2条・第6条、 国家税務総局公告2018年第61号 - 源泉徴収方法と税率表、 税務総局 - 総合所得の年度汇算管理弁法。
暫定値と範囲の注記
- 暫定：2026年7月1日開始年度の上海の社会保険・公積金の基数上下限は未公表です。計算機は2025年7月1日-2026年6月30日の数値（7,460 / 37,302および2,690 / 37,302元/月）を2026暦年全体に適用します。
- 暫定：失業保険の引き下げ料率（合計1%、従業員0.5% + 単位0.5%）は2025年12月31日まで確認済みです。2026年の国家予算は継続を計画していますが、本モデルの検証時点で正式な延長文書は未公表でした。
- 全年一括賞与の単独課税オプションは2027年12月31日まで有効（財政部・税務総局公告2023年第30号）で、本計算機の範囲外です。
- 非居住者納税者（183日未満）は異なる月次区分換算を用い、範囲外です。