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Calcolo stipendio Dipendente (CIM) - Romania 2026

Calcolo stipendio Dipendente (CIM) gratis per Romania (2026). Dal lordo al netto: imposte, contributi e stipendio netto. Modello educativo, non consulenza fiscale.

Simon Bodych

di Simon Bodych

Metodologia e fonti

Metodologia - Romania (2026)

Modello educativo per l'anno fiscale 2026 - non e un sistema di buste paga, non e una dichiarazione dei redditi ne consulenza fiscale. La base giuridica e il Codice Fiscale (Legge n. 227/2015, consolidata). Le soglie annuali CAS e CASS per autonomi e redditi da diritto d'autore usano il salario minimo in vigore il 25 maggio 2026: 4 050 RON al mese (l'aumento del 1 luglio 2026 a 4 325 RON non modifica le soglie del 2026).

Lavoratore dipendente (CIM, contract individual de munca)

  • Contributi del lavoratore sul salario lordo, senza massimale: contributo pensionistico (CAS) 25 % e contributo sanitario (CASS) 10 %. Articoli 138-139 e 156-157 del Codice Fiscale.
  • Imposta sul reddito: aliquota unica del 10 % sul salario lordo meno CAS, CASS e la deduzione personale di base. Articoli 64 e 78 del Codice Fiscale.
  • Deduzione personale di base (deducere personala de baza, art. 77 come modificato da OG 16/2022): una percentuale decrescente del salario minimo - 20 % / 25 % / 30 % / 35 % / 45 % del salario minimo per 0 / 1 / 2 / 3 / 4 o piu persone a carico con reddito lordo fino al salario minimo, ridotta di 0,5 punti percentuali per ogni scaglione iniziato di 50 RON sopra il salario minimo, e zero quando il salario lordo supera il salario minimo + 2 000 RON. L'importo risultante e arrotondato per eccesso ai successivi 10 RON a favore del lavoratore.
  • Costo del datore di lavoro oltre il salario lordo: solo il contributo di assicurazione lavoro (CAM) del 2,25 % (art. 220^3 del Codice Fiscale). Non vi sono altri oneri sociali del datore di lavoro per un contratto standard.
  • Salario minimo 2026: 4 050 RON al mese da gennaio a giugno (HG 1506/2024, prorogato al 2026) e 4 325 RON al mese dal 1 luglio (HG 146/2026). Il calcolatore modella le due meta come insiemi di parametri separati; un anno solare reale mescola entrambi.
  • Importo esente del salario minimo (OUG 156/2024, prorogato per il 2026 da OUG 89/2025): 300 RON al mese da gennaio a giugno 2026 per i lavoratori il cui salario base e pari al salario minimo e il cui reddito lordo non supera 4 300 RON; 200 RON al mese da luglio a dicembre 2026 con il massimale elevato a 4 600 RON. L'importo e esente dall'imposta sul reddito ed escluso dalla base di tutti i contributi sociali, incluso il CAM del datore di lavoro. Il modello lo applica quando il salario lordo rientra tra il salario minimo e il massimale del periodo.
  • Fuori ambito: le deduzioni personali aggiuntive (15 % del salario minimo per i lavoratori fino a 26 anni e 100 RON per figlio iscritto a scuola), i contratti part-time (contributi dovuti almeno al livello del salario minimo), i buoni pasto e vacanza, e le agevolazioni settoriali abrogate (IT, edilizia, agroalimentare - eliminate da OUG 156/2024). Le buste paga reali arrotondano l'imposta a RON interi; il modello mantiene 2 decimali, quindi il netto in busta puo differire di 1-2 RON.

Fonti: Codice Fiscale - Legge n. 227/2015 (art. 64, 77, 78, 138-139, 156-157, 220^3), OUG 89/2025 - importo esente del salario minimo nel 2026, HG 146/2026 - salario minimo 4 325 RON dal 1 luglio 2026, OUG 156/2024 - agevolazione del salario minimo ed eliminazione delle agevolazioni settoriali.

Lavoratore autonomo (PFA, sistem real)

  • Reddito netto = ricavi meno spese deducibili (art. 68 del Codice Fiscale). Il calcolatore modella solo il sistema reale (sistem real); l'opzione della norma di reddito (norma de venit, disponibile quando il ricavo dell'anno precedente non supera 25 000 EUR) e indicata come nota.
  • Contributo pensionistico (CAS) 25 % (art. 148): dovuto quando il reddito netto annuo raggiunge 12 salari minimi (48 600 RON). La base annua e scelta dal contribuente ma non puo essere inferiore a 12 salari minimi (reddito netto tra 12 e 24 salari minimi) o 24 salari minimi = 97 200 RON (reddito netto di 24 salari minimi o piu). Il modello usa la base minima legale, quindi il CAS mostrato e 12 150 RON o 24 300 RON.
  • Contributo sanitario (CASS) 10 % (art. 170, come modificato dalla Legge n. 296/2023): la base e il reddito netto annuo realizzato, con massimale di 72 salari minimi = 291 600 RON per il reddito 2026 (il massimale e stato elevato da 60 salari minimi dalla Legge n. 239/2025). Quando il reddito netto e inferiore a 6 salari minimi (24 300 RON), e dovuto un CASS minimo sulla base di 6 salari minimi (2 430 RON), salvo che la persona percepisca anche redditi da lavoro dipendente di almeno 6 salari minimi o appartenga a una categoria esente (art. 174).
  • Imposta sul reddito: aliquota unica del 10 % sul reddito netto meno il CAS e il CASS dovuti - entrambi i contributi sono deducibili (art. 118).
  • L'opzione "anche dipendente" elimina solo la soglia CASS sotto i 6 salari minimi. Il reddito PFA sopra le soglie deve sempre CAS e CASS, anche per chi ha anche uno stipendio.
  • Fuori ambito: il regime della norma di reddito, la scelta di una base CAS sopra il minimo legale, l'IVA, le scadenze degli acconti (la dichiarazione unica - declaratia unica - va presentata entro il 25 maggio dell'anno successivo) e il riporto delle perdite.

Fonti: Codice Fiscale - Legge n. 227/2015 (art. 64, 68, 118, 148, 151, 170, 174), ANAF - guida alla dichiarazione unica per attivita indipendenti (2026), HG 146/2026 - salario minimo (il riferimento di soglia 2026 resta 4 050 RON).

Contratti di diritto d'autore (drepturi de autor)

  • Reddito netto = reddito lordo meno 40 % di costi forfettari (cheltuieli forfetare, art. 72-72^1 del Codice Fiscale). Non sono necessarie ricevute di spesa.
  • Imposta sul reddito: 10 % del reddito netto, trattenuta alla fonte dal pagatore come imposta finale quando il pagatore e una persona giuridica con obblighi contabili - il caso usuale modellato qui. L'imposta effettiva e il 6 % del lordo.
  • Contributo pensionistico (CAS) 25 % (art. 148): dovuto quando il reddito netto annuo da diritto d'autore raggiunge 12 salari minimi (48 600 RON); la base e almeno 12 salari minimi, o almeno 24 salari minimi (97 200 RON) quando il reddito netto raggiunge tale livello. Le persone che percepiscono anche redditi da lavoro dipendente o da pensione non devono CAS sul reddito da diritto d'autore (art. 150 alin. (2)).
  • Contributo sanitario (CASS) 10 % (art. 170 alin. (5)): basi a scaglioni per il paniere dei redditi non da lavoro dipendente - 6 salari minimi (base 24 300 RON) quando il reddito netto e tra 6 e 12 salari minimi, 12 salari minimi (48 600 RON) tra 12 e 24, e 24 salari minimi (97 200 RON) a 24 o piu. L'aumento del massimale 2026 a 72 salari minimi si applica solo alle attivita indipendenti; gli scaglioni del diritto d'autore restano invariati. Le persone che percepiscono anche redditi da lavoro dipendente o da pensione sono esenti dal CASS sul reddito da diritto d'autore (art. 154 alin. (1) lit. h)).
  • Gli scaglioni CASS aggregano il reddito da diritto d'autore con altri redditi non da lavoro dipendente (affitti, investimenti, altre fonti); il modello presume che il diritto d'autore sia l'unico reddito di questo tipo.
  • Fuori ambito: la ritenuta di CAS / CASS alla fonte da parte di un unico pagatore (i totali coincidono con questo modello), la deduzione del CAS trattenuto alla fonte dalla base dell'imposta sul reddito, l'opzione del sistema reale per il reddito da diritto d'autore e l'IVA per i redditi elevati.

Fonti: Codice Fiscale - Legge n. 227/2015 (art. 72-72^1, 148, 150, 154, 170), ANAF - trattamento fiscale dei redditi da proprieta intellettuale (febbraio 2026).