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Calcolo stipendio Artigiano / commerciante - Italia 2026

Calcolo stipendio Artigiano / commerciante gratis per Italia (2026). Dal lordo al netto: imposte, contributi e stipendio netto. Modello educativo, non consulenza fiscale.

Simon Bodych

di Simon Bodych

Metodologia e fonti

Italy salary calculator methodology (2026)

Updated April 2026. Cross-check with INPS circolari 6/2026 & 8/2026 and Agenzia delle Entrate (Legge di Bilancio 2026, L. 199/2025).

Private-sector employee

Aggregate model covering standard contratto a tempo indeterminato with 12, 13 or 14 mensilità. Cassa Edile, INAIL and special regimes are out of scope.

INPS 2026 (Circ. INPS 6/2026)

  • Employee: 9.19% on gross up to the annual ceiling of €122,295.
  • Additional 1% on gross exceeding the first pension bracket of €56,224/year (€4,685/month) — shown as a separate line.
  • Employer: about 23.81% IVS composite; INAIL and sector funds excluded.

IRPEF 2026 (Legge di Bilancio 2026)

Annual base = mensilità × gross − annual employee INPS. Three marginal brackets:

  • 23% up to €28,000;
  • 33% from €28,001 to €50,000 (2026 change — reduced from 35% to 33%);
  • 43% above €50,000.

Employee tax credit — TUIR art. 13(1)

Piecewise annual credit (no day proration of the statutory €690/€1,380 minima):

  • RC ≤ €15,000 → €1,955;
  • €15k–€28k → €1,910 + €1,190 × (28,000 − RC)/13,000;
  • €28k–€50k → €1,910 × (50,000 − RC)/22,000;
  • > €50k → 0.

Cuneo fiscale (L. 207/2024, art. 1 c. 4–6)

Bonus under €20k — a non-taxable cash payment added to monthly net (not an IRPEF credit):

  • RL ≤ €8,500 → 7.1% × RL;
  • RL €8.5k–€15k → 5.3% × RL;
  • RL €15k–€20k → 4.8% × RL (practical cap ≈ €960).

The rate is applied flat to the entire employment income (it is not progressive).

Additional detrazione €20k–€40k (reduces IRPEF):

  • RC €20k–€32k → €1,000 flat;
  • RC €32k–€40k → €1,000 × (40,000 − RC)/8,000 (decreasing to 0).

LdB 2026 clawback (RC > €200k)

For reddito complessivo above €200,000 the 19% itemised-deduction envelope is reduced by €440, neutralising the 2-point cut on the second bracket.

Regional & municipal addizionali

Percentages of IRPEF after credit are looked up per region/comune dataset (~1.73% regional + 0.8% municipal by default). A single combined percentage can also be supplied manually.

Net → gross

Binary search on the gross→net function.

Gestione Separata (INPS Circ. 8/2026)

  • Libero professionista without other pension coverage: 26.07% (25% IVS + 0.72% + 0.35% ISCRO).
  • Collaborator with DIS-COLL, no other coverage: 35.03% (33% IVS + 0.72% + 1.31%).

Contribution base is the gross annual compensation (capped at €122,295). IRPEF is applied progressively on the resulting profit with a simplified €500 credit.

Flat-rate regime (forfettario)

From annual revenue (cap €85,000): profitability coefficient (40%–86% per ATECO code), substitute tax 15% (or 5% during the first five start-up years) and social contributions per selected path (gestione separata, artigiani or commercianti). VAT and full accounting are not simulated.

Artisan / trader (INPS)

Contributions on income: 24% artigiano, 24.96% commerciante (plus the €0.62/month maternity fee). Optional 50% reduction for pensioners over 65. IRPEF is progressive with a simplified €500 credit.

Domande frequenti

Italia - Artigiano / Commerciante

Come mi classifico: artigiano o commerciante?
Artigiano: produzione artigianale, riparazione e servizi (parrucchiere, idraulico, falegname) - iscrizione INPS artigiani. Commerciante: commercio, ristorazione, agenti (negozio, bar, agente immobiliare) - iscrizione INPS commercianti. La classificazione segue il codice ATECO e l'attività - consulta Camera di Commercio o commercialista.
Cos'è il minimale contributivo e il reddito eccedente?
Minimale 2026: ~18 415 € di base - anche guadagnando meno si versano contributi sul minimale (~4 420 € artigiano, ~4 500 € commerciante annui). Oltre il minimale, aliquote 24% (art.) / 24,48% (com.) sul reddito eccedente. Il calcolatore applica 24% / 24,48%+0,48% sulla base - verifica se ti compete la "Apply 50% reduction" (forfettario start-up, over 65).
Quando spetta la riduzione contributiva del 50%?
La riduzione del 50% spetta: (1) artigiani/commercianti nel forfettario 5% start-up (misura 2024-2026), (2) pensionati over 65 con iscrizione attiva (evitare doppia contribuzione). Da non confondere con la riduzione del 35% per art/com nel forfettario al 15% - è un'altra agevolazione. Attivala solo se ne hai diritto.
Il modello calcola l'INPS separatamente dall'IRPEF?
Sì - il calcolatore calcola prima i contributi INPS artigiani/commercianti sul reddito dichiarato (al netto dei costi in regime ordinario, o con coefficiente in forfettario), poi l'IRPEF sul reddito meno i contributi. È la logica normativa: i contributi INPS sono deducibili dall'IRPEF. Il netto finale è ciò che resta dopo entrambi.
Quando si versano i contributi - quante rate all'anno?
Quattro scadenze: 16 maggio, 20 agosto, 16 novembre (acconti dell'anno in corso) e 30 giugno dell'anno successivo (saldo + primo acconto dell'anno nuovo). Coprono il minimale + i contributi sul reddito eccedente. Il calcolatore mostra il totale annuo - non le rate. Pagamento con F24 o portale INPS.
Un artigiano/commerciante può stare in forfettario?
Sì, con ricavi ≤ 85 000 €. Il forfettario non esclude l'iscrizione alla gestione artigiani o commercianti - occorre comunque essere iscritti alla cassa di competenza e versare il minimale. Il calcolatore forfettario ha il campo "Social contributions mode": scegli Artigiano o Commerciante per applicare le loro aliquote al posto della GS. Per il regime ordinario usa questo calcolatore.