Salarie (contrat de travail / arbeidsovereenkomst)

• Securite sociale du travailleur (ONSS/RSZ) : 13,07% du salaire brut, sans plafond. Nous modelisons un employe (base = 100% du brut) ; les ouvriers cotisent sur 108% du brut.
• Frais professionnels forfaitaires : 30% du salaire brut apres ONSS, plafonnes a EUR 6.070 pour l'annee de revenus 2026.
• Impot des personnes physiques (IPP/PB), tranches de l'annee de revenus 2026 sur le revenu imposable annuel : 25% jusqu'a EUR 16.720, 40% jusqu'a EUR 29.510, 45% jusqu'a EUR 51.070, 50% au-dela.
• Quotite exemptee d'impot : EUR 11.550 pour l'annee de revenus 2026 dans le cadre de la reforme de l'impot des personnes physiques de decembre 2025. L'avantage egale l'impot par tranche sur ce montant (EUR 2.887,50) et ne peut pas ramener l'impot sous zero. PROVISOIRE : le montant simplement indexe sous la loi precedente etait de EUR 11.180 ; a verifier sur les baremes definitifs publies.
• Centimes additionnels communaux : un pourcentage de l'impot d'Etat fixe par la commune. Par defaut 7% dans cette calculatrice, ajustable ; quelques communes appliquent 0% et certaines jusqu'a environ 9%.
• Les montants mensuels correspondent a l'impot annuel divise par 12. Le precompte professionnel reel utilise des baremes distincts et peut differer legerement du decompte final.
• Cout employeur : le taux de base de l'ONSS patronal dans le secteur prive marchand est de 25% ; les fonds sectoriels, les assurances et la reduction structurelle deplacent le chiffre all-in reel. Nous utilisons un taux all-in approximatif et ajustable de 27% par defaut.
• Hors modele : la reduction bonus a l'emploi (werkbonus) pour les bas salaires (social et fiscal ; les nets aux bas salaires sont sous-estimes ici - PROVISOIRE), les baremes exacts du precompte, le quotient conjugal et les personnes a charge, le treizieme mois et le double pecule de vacances, les differences regionales, la cotisation speciale de securite sociale, les avantages de toute nature, les frais professionnels reels.

Sources : SPF Finances - Taux d'imposition, SPF Finances - Revenu professionnel, Securite sociale (ONSS/RSZ) - Cotisations.

Independant (independant / zelfstandige, activite principale)

• Benefice = chiffre d'affaires annuel moins frais professionnels annuels (frais reels ; le forfait legal optionnel de frais pour les benefices est hors modele).
• Cotisations sociales (statut INASTI/RSVZ), annee de cotisation 2026 : 20,50% du revenu net imposable jusqu'a EUR 75.024,54, puis 14,16% sur la part jusqu'au plafond absolu de EUR 110.562,42, rien au-dela. Base minimale pour une activite principale : EUR 17.374,08 (cotisation trimestrielle minimale EUR 890,42 avant frais de caisse).
• Les cotisations sont deductibles de leur propre base, de sorte que la calculatrice resout numeriquement l'equation circulaire qui en resulte.
• Frais de gestion de la caisse d'assurances sociales : un pourcentage des cotisations, fixe par chaque caisse (grosso modo 3,05% a 4,25%). Par defaut 3,05%, ajustable ; egalement deductibles.
• Impot sur le revenu : les memes tranches de l'annee de revenus 2026, la meme quotite exemptee et les memes additionnels communaux que pour les salaries, appliques au benefice moins cotisations et frais. Pas de forfait de frais de 30% ici, car les frais reels sont une donnee d'entree.
• Hors modele : les cotisations minimales reduites pour starters (primostarter), les regimes de dirigeants d'entreprise, la TVA, les versements anticipes (avec bonifications et majorations), l'epargne-pension (PLCI/VAPZ), le minimum trimestriel a revenu nul.

Activite complementaire (independant complementaire / zelfstandige in bijberoep)

• Pour une personne independante a cote d'un emploi principal (au moins un mi-temps ou equivalent), le bareme INASTI conserve les memes paliers de 20,50% et 14,16% et les memes plafonds, mais abandonne la base minimale de l'activite principale.
• Seuil d'exoneration : si le revenu net imposable annuel de l'activite accessoire reste sous EUR 1.922,16 (2026 ; 2025 : EUR 1.865,45), aucune cotisation sociale n'est due.
• Au seuil ou au-dela, les cotisations s'elevent a 20,50% du revenu reel, avec un petit minimum de EUR 98,51 par trimestre (EUR 394,04 par an, soit 20,50% du seuil) avant frais de caisse. Les cotisations et frais de caisse restent deductibles de la base imposable.
• Simplification : la calculatrice teste le seuil d'exoneration sur le benefice avant deduction des cotisations elles-memes ; l'INASTI l'apprecie sur le revenu net imposable final, ce qui peut differer legerement dans une bande etroite autour du seuil.
• Impot sur le revenu sur le benefice accessoire : le salaire principal n'est pas modelise ici, mais dans le decompte reel le benefice accessoire s'y ajoute. Les tranches inferieures et la quotite exemptee sont donc deja absorbees par le salaire, et le benefice accessoire est effectivement impose au taux marginal de la personne. La calculatrice applique un taux marginal forfaitaire au revenu accessoire imposable (ajustable, par defaut 50% - la tranche superieure, atteinte au-dela de EUR 51.070 de revenu imposable), plus les additionnels communaux sur cet impot. Reglez-le plus bas (par ex. 40% ou 45%) si le revenu cumule reste dans une tranche inferieure.
• Cela signifie que le resultat n'affiche que le net de l'activite accessoire, pas un net du menage complet ; la fiche de paie de l'emploi principal n'est pas modifiee par ce calcul.
• Hors modele pour l'activite complementaire : les cas d'assimilation de l'article 37 (traitement comme activite principale a faible revenu), les baremes etudiant-independant et pensionne, l'impact du revenu accessoire sur les avantages fiscaux lies a l'emploi principal.

Sources : INASTI/RSVZ - Cotisations sociales, INASTI/RSVZ - Activite complementaire, INASTI/RSVZ - Chiffres, montants et limites, Liantis - Cotisations en activite complementaire (tableau 2026), SPF Finances - Taux d'imposition.