Empleado (anstallning)

• Impuesto municipal sobre la renta (kommunalskatt): un tipo fijo sobre la renta imponible, fijado por cada municipio y region. Los totales de 2026 oscilan aproximadamente entre el 29% y el 35%. La calculadora utiliza por defecto la media nacional de 2026 del 32,38% (SCB) y le permite introducir su propio tipo municipal.
• Impuesto estatal sobre la renta: 20% de la renta imponible por encima del umbral de 2026 (skiktgrans) de 643 000 SEK. Con la deduccion basica, esto significa que el impuesto estatal comienza en torno a 660 400 SEK de salario bruto para las personas menores de 66 anos (alrededor de 55 000 SEK al mes).
• Deduccion basica (grundavdrag): depende de la renta segun el cap. 63, seccion 3 de la Ley del impuesto sobre la renta, modelada con la formula oficial del importe base de precios (prisbasbelopp 59 200 SEK para 2026). Referencias de 2026: minimo 25 100 SEK, maximo 45 600 SEK (rentas anuales en torno a 161 000-185 000) y un suelo de 17 400 SEK para rentas superiores a unos 466 400 SEK. Las personas de 66 anos o mas obtienen una deduccion mayor que queda fuera del modelo.
• Credito fiscal por rentas del trabajo (jobbskatteavdrag): la formula oficial de 2026 segun el cap. 67, seccion 7 de la Ley del impuesto sobre la renta, tal como se reforzo a partir del 1 de enero de 2026 (Prop. 2025/26:32): una funcion por tramos de la renta del trabajo en importes base de precios, menos la deduccion basica, multiplicada por su tipo municipal. Los cambios de 2026 elevaron el factor del tramo 3,24-8,08 PBB del 19,9% al 25,1% y la meseta de 2,776 a 3,027 PBB, dando un credito maximo de unos 4 366 SEK al mes al tipo municipal medio. El credito reduce solo el impuesto municipal sobre la renta.
• Cotizacion publica de pension (allman pensionsavgift): 7% de la renta del trabajo hasta 8,07 importes base de ingresos (inkomstbasbelopp 83 400 SEK para 2026, tope 673 038 SEK, cotizacion maxima 47 100 SEK). La cotizacion se cobra en el impuesto final y se acredita integramente contra el impuesto municipal y estatal sobre la renta, de modo que su efecto neto en rentas normales es cero. La calculadora muestra tanto la cotizacion como el credito.
• Coste del empleador: cotizaciones del empleador (arbetsgivaravgifter) del 31,42% sobre el salario bruto, sin tope. A partir del 1 de enero de 2026 solo se paga la parte de pension de jubilacion del 10,21% para los empleados que tengan 67 anos o mas al inicio del ano (el limite de edad subio de 66 a 67); no modelado, mostrado como nota.
• Tasa funeraria (begravningsavgift, 0,292% de la renta imponible en 2026 en todas partes salvo Estocolmo y Tranas) y la cuota de afiliacion a la Iglesia de Suecia (kyrkoavgift, en promedio en torno al 1,03% - APROXIMADO, varia segun la parroquia) son interruptores opcionales, ambos desactivados por defecto. Tenga en cuenta que la tasa funeraria es en realidad obligatoria para todas las personas registradas en Suecia; se mantiene desactivada por defecto para la comparabilidad y su tipo es pequeno.
• Egenanstallning (empleo a traves de empresa paraguas): tributa como empleo ordinario. La empresa paraguas factura a su cliente, descuenta su comision de servicio (normalmente alrededor del 5-7%) mas las cotizaciones del empleador y le paga un salario con el impuesto retenido - asi que use el modo empleado sobre el salario que paga la empresa paraguas.
• El modelo calcula el impuesto anual y lo divide entre 12; la retencion mensual real sigue las tablas fiscales de Skatteverket y difiere ligeramente. No se reproducen los redondeos en coronas de la liquidacion final.
• Fuera del modelo: personas de 66+ al inicio del ano (deduccion basica mayor, distinto credito fiscal por rentas del trabajo), la tasa de servicio publico (como maximo unos 1 250 SEK al ano), el impuesto fijo SINK del 25% para no residentes, las rentas del capital, las deducciones (desplazamientos, intereses, ahorro para la pension), la pension ocupacional (tjanstepension), las retribuciones en especie y las cuotas de afiliacion a la A-kassa.

Fuentes: Skatteverket - Importes y porcentajes, ano de renta 2026, Skatteverket - Umbrales del impuesto estatal e importes base 2020-2026, Oficina de Gobierno - Importe base de precios 2026, SCB - Tipos del impuesto municipal 2026, Riksdag - Prop. 2025/26:32 (credito fiscal por rentas del trabajo 2026), Agencia Sueca de Pensiones - importes base y la cotizacion de pension del 7%, Skatteverket - Cotizaciones del empleador, Kammarkollegiet - tasa funeraria 2026.

Autonomo (enskild firma)

• Beneficio = ingresos anuales menos gastos anuales del negocio (el excedente antes de la deduccion de sus propias cotizaciones sociales). El modelo supone un negocio ACTIVO llevado por una persona menor de 66 anos.
• Cotizaciones sociales del autonomo (egenavgifter): el tipo integro de 2026 del 28,97% (con los 7 dias de espera estandar, karensdagar, en el seguro de enfermedad). Se aplica una reduccion general del 7,5% de la base de cotizacion, con tope de 15 000 SEK al ano, cuando la base supera los 40 000 SEK.
• La base de cotizacion es el excedente DESPUES de deducir las propias egenavgifter (son un coste deducible), por lo que la calculadora resuelve esta definicion circular de forma exacta (un punto fijo). Durante el ano, Skatteverket le permite en su lugar usar una deduccion estandar (schablonavdrag) de como maximo el 25% del beneficio y lo concilia en la liquidacion final; la calculadora muestra el estado final conciliado, en el que la deduccion exacta al tipo integro resulta 28,97/128,97, es decir, alrededor del 22,46% del beneficio, dentro del tope del 25%.
• Elegir un numero distinto de dias de espera (1, 14, 30, 60 o 90 karensdagar) desplaza la parte del seguro de enfermedad de las egenavgifter en fracciones de punto porcentual; esto se senala pero no es un dato de entrada.
• El impuesto sobre la renta del resultado (beneficio menos egenavgifter) usa la misma estructura de 2026 que para los empleados: deduccion basica, impuesto municipal (su tipo, por defecto la media del 32,38%), impuesto estatal del 20% por encima de 643 000 SEK, el credito fiscal por rentas del trabajo (la renta del negocio activo cuenta como renta del trabajo) y la cotizacion publica de pension del 7% cobrada y acreditada integramente.
• Fuera del modelo: la renta pasiva del negocio (sarskild loneskatt 24,26%), las personas de 66+ (solo la parte de pension de jubilacion del 10,21%), las reservas de asignacion fiscal (periodiseringsfond, expansionsfond), la asignacion de intereses (rantefordelning), el IVA (moms), el calendario de los pagos preliminares F-skatt y los efectos sobre la prestacion por enfermedad (SGI).

Skatteverket - Egenavgifter, Skatteverket - Importes y porcentajes, ano de renta 2026, SCB - Tipos del impuesto municipal 2026.

Valores provisionales y aproximados

• Cuota eclesiastica: la kyrkoavgift varia segun la parroquia (aproximadamente del 0,6% al 2%); el interruptor usa una media nacional APROXIMADA del 1,03%.
• Egenavgifter con un periodo de espera no estandar: la tabla de composicion por periodo de espera de 2026 no esta codificada; el modelo siempre usa el tipo integro del 28,97% (7 dias de espera). PROVISIONAL para otras elecciones de periodo de espera.
• Todos los demas parametros de 2026 (importe base de precios 59 200, importe base de ingresos 83 400, umbral del impuesto estatal 643 000, tipo municipal medio 32,38%, cotizaciones del empleador 31,42%, egenavgifter 28,97%, tasa funeraria 0,292%, credito fiscal reforzado por rentas del trabajo) estan aprobados y publicados por las fuentes oficiales citadas a junio de 2026.