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Calculadora de salario Empleado (CIM) - Rumanía 2026

Calculadora de salario Empleado (CIM) gratis para Rumanía (2026). De bruto a neto: impuestos, cotizaciones y salario neto. Modelo educativo, no asesoría fiscal.

Simon Bodych

por Simon Bodych

Methodology & sources

Metodologia - Rumania (2026)

Modelo educativo para el ejercicio fiscal 2026 - no es un sistema de nominas, no es una declaracion de impuestos ni asesoramiento fiscal. La base legal es el Codigo Fiscal (Ley n.o 227/2015, consolidada). Los umbrales anuales de CAS y CASS para autonomos e ingresos por derechos de autor usan el salario minimo vigente el 25 de mayo de 2026: 4 050 RON al mes (la subida del 1 de julio de 2026 a 4 325 RON no cambia los umbrales de 2026).

Asalariado (CIM, contract individual de munca)

  • Cotizaciones del trabajador sobre el salario bruto, sin tope: cotizacion de pension (CAS) 25 % y cotizacion sanitaria (CASS) 10 %. Articulos 138-139 y 156-157 del Codigo Fiscal.
  • Impuesto sobre la renta: tipo unico del 10 % sobre el salario bruto menos CAS, CASS y la deduccion personal de base. Articulos 64 y 78 del Codigo Fiscal.
  • Deduccion personal de base (deducere personala de baza, art. 77 modificado por OG 16/2022): un porcentaje decreciente del salario minimo - 20 % / 25 % / 30 % / 35 % / 45 % del salario minimo para 0 / 1 / 2 / 3 / 4 o mas personas a cargo con ingreso bruto hasta el salario minimo, reducido en 0,5 puntos porcentuales por cada tramo iniciado de 50 RON por encima del salario minimo, y cero cuando el salario bruto supera el salario minimo + 2 000 RON. El importe resultante se redondea al alza al siguiente multiplo de 10 RON a favor del trabajador.
  • Coste del empleador sobre el salario bruto: solo la cotizacion de seguro laboral (CAM) del 2,25 % (art. 220^3 del Codigo Fiscal). No hay otras cargas sociales del empleador para un contrato estandar.
  • Salario minimo 2026: 4 050 RON al mes de enero a junio (HG 1506/2024, prorrogado a 2026) y 4 325 RON al mes desde el 1 de julio (HG 146/2026). La calculadora modela las dos mitades como conjuntos de parametros separados; un ano natural real mezcla ambos.
  • Importe exento del salario minimo (OUG 156/2024, prorrogado para 2026 por OUG 89/2025): 300 RON al mes de enero a junio de 2026 para trabajadores cuyo salario base equivale al salario minimo y cuyo ingreso bruto no supera los 4 300 RON; 200 RON al mes de julio a diciembre de 2026 con el tope elevado a 4 600 RON. El importe esta exento del impuesto sobre la renta y excluido de la base de todas las cotizaciones sociales, incluido el CAM del empleador. El modelo lo aplica cuando el salario bruto cae entre el salario minimo y el tope del periodo.
  • Fuera del alcance: las deducciones personales adicionales (15 % del salario minimo para trabajadores hasta 26 anos y 100 RON por hijo escolarizado), los contratos a tiempo parcial (cotizaciones debidas al menos al nivel del salario minimo), los vales de comida y vacaciones, y las facilidades sectoriales derogadas (TI, construccion, agroalimentario - eliminadas por OUG 156/2024). Las nominas reales redondean el impuesto a RON enteros; el modelo conserva 2 decimales, por lo que el neto de la nomina puede diferir en 1-2 RON.

Fuentes: Codigo Fiscal - Ley n.o 227/2015 (art. 64, 77, 78, 138-139, 156-157, 220^3), OUG 89/2025 - importe exento del salario minimo en 2026, HG 146/2026 - salario minimo 4 325 RON desde el 1 de julio de 2026, OUG 156/2024 - facilidad del salario minimo y eliminacion de facilidades sectoriales.

Autonomo (PFA, sistem real)

  • Ingreso neto = ingresos menos gastos deducibles (art. 68 del Codigo Fiscal). La calculadora modela solo el sistema real (sistem real); la opcion de norma de ingresos (norma de venit, disponible cuando el ingreso del ano anterior no supera los 25 000 EUR) se muestra como nota.
  • Cotizacion de pension (CAS) 25 % (art. 148): debida cuando el ingreso neto anual alcanza 12 salarios minimos (48 600 RON). La base anual la elige el contribuyente, pero no puede ser inferior a 12 salarios minimos (ingreso neto entre 12 y 24 salarios minimos) o 24 salarios minimos = 97 200 RON (ingreso neto de 24 salarios minimos o mas). El modelo usa la base minima legal, por lo que el CAS mostrado es 12 150 RON o 24 300 RON.
  • Cotizacion sanitaria (CASS) 10 % (art. 170, modificado por la Ley n.o 296/2023): la base es el ingreso neto anual realizado, con tope de 72 salarios minimos = 291 600 RON para el ingreso de 2026 (el tope se elevo de 60 salarios minimos por la Ley n.o 239/2025). Cuando el ingreso neto es inferior a 6 salarios minimos (24 300 RON), se debe un CASS minimo sobre la base de 6 salarios minimos (2 430 RON), salvo que la persona tambien obtenga rentas salariales de al menos 6 salarios minimos o pertenezca a una categoria exenta (art. 174).
  • Impuesto sobre la renta: tipo unico del 10 % sobre el ingreso neto menos el CAS y el CASS debidos - ambas cotizaciones son deducibles (art. 118).
  • La opcion "tambien asalariado" solo elimina el umbral CASS por debajo de 6 salarios minimos. El ingreso PFA por encima de los umbrales siempre debe CAS y CASS, incluso para quienes ademas tienen un salario.
  • Fuera del alcance: el regimen de norma de ingresos, elegir una base CAS por encima del minimo legal, el IVA, los plazos de pagos a cuenta (la declaracion unica - declaratia unica - se presenta antes del 25 de mayo del ano siguiente) y la compensacion de perdidas.

Fuentes: Codigo Fiscal - Ley n.o 227/2015 (art. 64, 68, 118, 148, 151, 170, 174), ANAF - guia de la declaracion unica para actividades independientes (2026), HG 146/2026 - salario minimo (la referencia del umbral 2026 sigue siendo 4 050 RON).

Contratos de derechos de autor (drepturi de autor)

  • Ingreso neto = ingreso bruto menos 40 % de costes a tanto alzado (cheltuieli forfetare, art. 72-72^1 del Codigo Fiscal). No se necesitan justificantes de gastos.
  • Impuesto sobre la renta: 10 % del ingreso neto, retenido en origen por el pagador como impuesto final cuando el pagador es una persona juridica con obligaciones contables - el caso habitual modelado aqui. El impuesto efectivo es el 6 % del bruto.
  • Cotizacion de pension (CAS) 25 % (art. 148): debida cuando el ingreso neto anual por derechos de autor alcanza 12 salarios minimos (48 600 RON); la base es al menos 12 salarios minimos, o al menos 24 salarios minimos (97 200 RON) cuando el ingreso neto alcanza ese nivel. Las personas que tambien obtienen rentas salariales o de pension no deben CAS sobre el ingreso por derechos de autor (art. 150 alin. (2)).
  • Cotizacion sanitaria (CASS) 10 % (art. 170 alin. (5)): bases por tramos para la cesta de ingresos no salariales - 6 salarios minimos (base 24 300 RON) cuando el ingreso neto esta entre 6 y 12 salarios minimos, 12 salarios minimos (48 600 RON) entre 12 y 24, y 24 salarios minimos (97 200 RON) en 24 o mas. El aumento del tope de 2026 a 72 salarios minimos se aplica solo a las actividades independientes; los tramos de derechos de autor no cambian. Las personas que tambien obtienen rentas salariales o de pension estan exentas del CASS sobre el ingreso por derechos de autor (art. 154 alin. (1) lit. h)).
  • Los tramos CASS agregan el ingreso por derechos de autor con otros ingresos no salariales (alquileres, inversiones, otras fuentes); el modelo supone que los derechos de autor son el unico ingreso de este tipo.
  • Fuera del alcance: la retencion de CAS / CASS en origen por un unico pagador (los totales coinciden con este modelo), la deduccion del CAS retenido en origen de la base del impuesto sobre la renta, la opcion del sistema real para el ingreso por derechos de autor y el IVA para altos ingresos.

Fuentes: Codigo Fiscal - Ley n.o 227/2015 (art. 72-72^1, 148, 150, 154, 170), ANAF - tratamiento fiscal de los ingresos por propiedad intelectual (febrero de 2026).