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Calculadora de salario Empleado (arbeidsovereenkomst) - Países Bajos 2026

Calculadora de salario Empleado (arbeidsovereenkomst) gratis para Países Bajos (2026). De bruto a neto: impuestos, cotizaciones y salario neto. Modelo educativo, no asesoría fiscal.

Simon Bodych

por Simon Bodych

Methodology & sources

Metodologia - Paises Bajos (2026)

Modelo educativo - no son las tablas oficiales de retencion de nomina (witte tabellen), no es una liquidacion fiscal definitiva, no es asesoramiento fiscal.

Empleado (arbeidsovereenkomst)

  • Tipos de box 1 para 2026 (por debajo de la edad de jubilacion AOW): 35,75% hasta EUR 38.883; 37,56% hasta EUR 78.426; 49,50% por encima. El tipo del primer tramo incluye las cotizaciones a los seguros sociales nacionales (AOW 17,90%, Anw 0,10%, Wlz 9,65%).
  • Credito fiscal general (algemene heffingskorting) 2026: maximo EUR 3.115, reducido un 6,398% de la renta por encima de EUR 29.736, nulo por encima de EUR 78.426.
  • Credito fiscal por trabajo (arbeidskorting) 2026: 8,425% de la renta hasta EUR 11.491; despues EUR 968 mas 31,433% hasta EUR 24.820; despues EUR 5.158 mas 2,537% hasta EUR 45.592 (maximo EUR 5.685); reducido un 6,51% por encima de EUR 45.592, nulo desde EUR 132.920.
  • El interruptor loonheffingskorting (activado por defecto, como en un empleo principal) aplica ambos creditos; ninguno es reembolsable.
  • El bruto anual se interpreta INCLUYENDO la paga de vacaciones legal del 8% (vakantiegeld). La cifra mensual es 1/12 de ese total; las nominas neerlandesas suelen pagar el vakantiegeld en mayo, los totales anuales son los mismos.
  • Los empleados no pagan una deduccion separada de seguridad social: las cotizaciones a los seguros de los trabajadores y el gravamen sanitario son costes del empleador (vease abajo); los seguros nacionales estan incluidos en los tipos de box 1.
  • Vista del coste del empleador 2026, cada uno sobre el salario limitado a EUR 79.409 al ano: prima de desempleo AWf laag 2,74% (contratos indefinidos; los contratos flexibles pagan 7,74%), prima de incapacidad laboral Aof laag 6,27% (predeterminada para pequenos empleadores; los empleadores medianos/grandes pagan 7,63%) mas el recargo por cuidado infantil del 0,50% (opslag Wko), la prima Whk al promedio sectorial 2026 del 1,52% (WGA 0,96% + ZW-flex 0,56%; en la practica fijada por empleador por el UWV) y el gravamen sanitario (werkgeversheffing Zvw) del 6,10%.
  • Los planes de pension ocupacionales no son uniformes por ley en los Paises Bajos (dependen del fondo sectorial o del plan del empleador) y quedan fuera del modelo.
  • Fuera del modelo: la regla del 30% para empleados recien llegados, las tablas exactas de retencion de nomina, el tipo especial (bijzonder tarief) sobre pagos unicos, la imputacion por coche de empresa (bijtelling), la prima nominal del seguro de salud pagada en privado a la aseguradora y los tipos para trabajadores en o por encima de la edad AOW.

Fuentes: Belastingdienst - Tipos de box 1, Belastingdienst - Tabla del credito fiscal general 2026, Belastingdienst - Tabla del credito fiscal por trabajo 2026, Staatscourant 2025, 42324 - porcentajes de cotizacion 2026, Rijksoverheid - Importes del salario minimo 2026.

ZZP / autonomo (zelfstandige)

  • Beneficio neto de la actividad = ingresos - gastos, gravado en box 1 a los mismos tipos de 2026 que un empleado, tras dos deducciones para empresarios.
  • Deduccion para autonomos (zelfstandigenaftrek) 2026: EUR 1.200, disponible solo cuando se cumple el criterio de 1.225 horas (urencriterium, art. 3.6 Wet IB 2001) - un interruptor en la calculadora, activado por defecto. La deduccion se esta reduciendo progresivamente (2025: EUR 2.470; 2027: EUR 900).
  • Exencion de beneficio para pymes (MKB-winstvrijstelling) 2026: 12,7% del beneficio tras la deduccion para empresarios, siempre aplicada.
  • Ambas deducciones solo son efectivas al tipo basico: para la parte de renta en el tramo superior el modelo vuelve a sumar el 11,94% (49,50% menos 37,56%) de las deducciones, reflejando el ajuste legal del tipo.
  • El credito fiscal general y el credito fiscal por trabajo se aplican como para los empleados; la renta del trabajo (arbeidsinkomen) para el credito por trabajo es el beneficio antes de la deduccion para empresarios y la exencion de beneficio para pymes, mientras que el credito general se reduce sobre el beneficio imponible.
  • Gravamen sanitario: los autonomos pagan ellos mismos la cotizacion Zvw dependiente de la renta, del 4,85% (2026) del beneficio imponible, limitada a una renta de cotizacion de EUR 79.409.
  • Sin cobertura de desempleo (WW) ni de incapacidad (WIA): los ZZP'ers no estan asegurados en los regimenes de seguros de los trabajadores; el seguro voluntario y las polizas privadas AOV quedan fuera del modelo.
  • Fuera del modelo: la deduccion para nuevos empresarios (startersaftrek) y las demas deducciones para empresarios, el IVA/btw y el regimen para pequenos empresarios (KOR), las primas voluntarias de pension e incapacidad, la compensacion de perdidas, la regla del 30% y los tipos en o por encima de la edad AOW.

Belastingdienst - Deduccion para autonomos, Belastingdienst - Exencion de beneficio para pymes 2026, Belastingdienst - Porcentajes de la cotizacion Zvw, wetten.overheid.nl - Wet inkomstenbelasting 2001.

Director-accionista (DGA, directeur-grootaandeelhouder)

  • Un DGA posee al menos el 5% de las acciones de su BV y se paga un salario de ella; este modo modela la retencion de nomina (loonheffing) sobre ese salario para 2026.
  • Regla del salario habitual (gebruikelijkloonregeling, art. 12a Wet LB 1964): el salario debe ser al menos el MAS ALTO de (a) el salario del empleo mas comparable, (b) el salario del empleado normal mejor pagado de la sociedad o de sus afiliadas y (c) el importe normativo de EUR 58.000 en 2026 (2025: EUR 56.000). La calculadora se ancla en el importe normativo y muestra una advertencia por debajo de el; acordar un salario menor con la Belastingdienst (nuevos empresarios, jornada parcial, sociedades con perdidas) es posible pero queda fuera del modelo.
  • Sin seguros de empleado: un DGA que (junto con familiares cercanos) puede controlar su propio despido no esta asegurado en los regimenes de seguros de los trabajadores (Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder 2016). La BV NO paga prima de desempleo (AWf), NO paga prima de incapacidad (Aof) con su recargo por cuidado infantil y NO paga prima Whk. El coste de la sociedad es igual al salario bruto.
  • El gravamen sanitario pasa al lado del empleado: en lugar del gravamen patronal Zvw del 6,10%, la cotizacion dependiente de la renta (bijdrage Zvw) del 4,85% (2026) se retiene del salario del DGA, limitada a una renta de cotizacion de EUR 79.409.
  • El impuesto sobre el salario sigue el calculo normal de box 1: los tramos de 2026 (35,75% / 37,56% / 49,50%) y, con el interruptor loonheffingskorting activado, el credito fiscal general y el credito fiscal por trabajo. El salario habitual es renta del empleo actual, por lo que el credito por trabajo se aplica integramente.
  • Los dividendos que el DGA retira por encima del salario se gravan en box 2: 24,5% sobre los primeros EUR 68.843 de renta por participacion sustancial por persona y 31% por encima (2026). La BV retiene primero el 15% de impuesto sobre dividendos, que se acredita contra la liquidacion de box 2. Modelar la mezcla salario frente a dividendo queda fuera del modelo; esto es solo una nota.
  • Fuera del modelo: acreditar un salario menor del empleo mas comparable, los DGA que siguen asegurados para los seguros de empleado (por ejemplo codirectores minoritarios que pueden ser despedidos contra su voluntad - se gravan como empleados normales, use el modo empleado), la acumulacion de pension en eigen beheer (abolida en 2017), la regla del 30% y el impuesto de sociedades de la propia BV.

Fuentes: Belastingdienst - Regla del salario habitual (gebruikelijk loon), Belastingdienst - Tabla de werkgeversheffing Zvw o cotizacion Zvw retenida, Belastingdienst - Porcentajes de la cotizacion Zvw, Belastingdienst - Tipos de box 2, wetten.overheid.nl - Wet op de loonbelasting 1964 (art. 12a), wetten.overheid.nl - Regeling aanwijzing directeur-grootaandeelhouder 2016.