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Gehaltsrechner KATA-Kleinunternehmer - Ungarn 2026

Kostenloser Gehaltsrechner KATA-Kleinunternehmer für Ungarn (2026). Brutto-Netto berechnen: Lohnsteuer, Sozialabgaben und Nettogehalt. Bildungsmodell, keine Steuerberatung.

Simon Bodych

von Simon Bodych

Methodik & Quellen

Methodik - Ungarn (2026)

Bildungsmodell für das Kalenderjahr 2026 - kein Lohnabrechnungssystem, keine Steuererklärung, keine Steuerberatung. Der Mindestlohn 2026 beträgt 322.800 HUF/Monat und der garantierte Mindestlohn (qualifizierte Tätigkeiten) 373.200 HUF/Monat (Regierungsverordnung 426/2025. (XII. 23.), Magyar Kozlony Nr. 157).

Beschäftigung (munkaviszony)

  • Einkommensteuer (szemelyi jovedelemado, SZJA): pauschal 15% des Bruttolohns (§ 8 des Gesetzes CXVII von 1995). Keine Stufenschwellen und keine Bemessungsgrundlagenobergrenze.
  • Sozialversicherungsbeitrag des Arbeitnehmers (tarsadalombiztositasi jarulek, TB): 18,5% des Bruttolohns, seit Juli 2020 ein einziger kombinierter Beitrag, der Rente, Gesundheit und den Arbeitsmarktanteil abdeckt (§ 25 und 27 des Gesetzes CXXII von 2019). Keine Obergrenze.
  • Arbeitgeberkosten zusätzlich zum Bruttolohn: Sozialbeitragssteuer (szocialis hozzajarulasi ado, szocho) 13% (Gesetz LII von 2018). Der Satz von 13% bleibt für 2026 unverändert.
  • Da jeder Satz pauschal und ohne Obergrenze ist, beträgt der Nettolohn ohne Vergünstigungen 66,5% des Bruttos: netto = brutto x (1 - 0,15 - 0,185).
  • Vergünstigung für unter 25-Jährige (§ 29/F Szja tv.): 2026 kein SZJA bis zu 693.700 HUF brutto pro Monat (der KSH-Bruttodurchschnittslohn der Volkswirtschaft vom Juli 2025); 15% gelten nur oberhalb der Obergrenze. Im Rechner als Option verfügbar.
  • SZJA-Befreiungen für Mütter: Mütter mit vier oder mehr Kindern (NETAK, § 29/D) und seit dem 1. Okt. 2025 Mütter mit drei Kindern sind beim Arbeitseinkommen ohne Obergrenze vollständig befreit. Ab dem 1. Jan. 2026 kommen Mütter mit zwei Kindern unter 40 Jahren hinzu (stufenweise: unter 50 ab 2027, unter 60 ab 2028, alle ab 2029 - Gesetz XIV von 2025). Als Option verfügbar; die gedeckelte Vergünstigung für Mütter unter 30 wird nicht gesondert modelliert.
  • Nicht modelliert: der Familiensteuerfreibetrag (csaladi kedvezmeny - ab dem 1. Jan. 2026 verdoppelt: ein monatlicher Steuerbemessungsgrundlagen-Freibetrag von 133.340 / 266.660 / 440.000 HUF je Kind bei 1 / 2 / 3+ Kindern), der Freibetrag für die erste Ehe, der Personenfreibetrag bei schwerer Behinderung, Sachbezüge (cafeteria).

Quellen: Gesetz CXVII von 1995 über die Einkommensteuer (Szja tv.), Gesetz CXXII von 2019 über die Sozialversicherungsansprüche (Tbj.), Gesetz LII von 2018 über die Sozialbeitragssteuer (szocho), Regierungsverordnung 426/2025. (XII. 23.) über den Mindestlohn und den garantierten Mindestlohn 2026, NAV - Vergünstigung für unter 25-Jährige, NAV - Mütter mit zwei Kindern unter 40 treten ab Januar 2026 der SZJA-Befreiung bei.

Pauschalbesteuerung (atalanyado, egyeni vallalkozo)

  • Einkommen = Einnahmen abzüglich eines gesetzlichen pauschalen Kostensatzes (§ 53 Szja tv.). Sätze 2026: 45% allgemein (zum 1. Jan. 2026 von 40% angehoben; 50% ab 2027), 80% für die in § 53(2) aufgeführten Tätigkeiten (z. B. Handwerk, Bau, Taxi, Friseur), 90% für Unternehmer, die ausschließlich Einzelhandel betreiben.
  • SZJA-freier Einkommensteil: das Pauschaleinkommen bis zur Hälfte des jährlichen Mindestlohns ist befreit - 1.936.800 HUF im Jahr 2026 (0,5 x 12 x 322.800). Die 15% SZJA gelten nur darüber; beim Satz von 45% bedeutet dies kein SZJA bis zu rund 3.521.455 HUF Jahreseinnahmen.
  • Einnahmen-Schwellenwerte für die Berechtigung (§ 50 Szja tv.): das 10-Fache des jährlichen Mindestlohns = 38.736.000 HUF im Jahr 2026; das 50-Fache = 193.680.000 HUF für reine Einzelhandelsunternehmer. Der Rechner kennzeichnet Einnahmen oberhalb der Grenze.
  • Beiträge eines hauptberuflichen Unternehmers: TB-Beitrag 18,5% und szocho 13% auf das SZJA-pflichtige Einkommen, quartalsweise mit der kumulativen Methode (gongyolites) berechnet, jedoch monatlich mindestens auf den Mindestlohn (oder den garantierten Mindestlohn, wenn die Haupttätigkeit mindestens eine mittlere Qualifikation erfordert). Ab dem 1. Jan. 2026 beträgt die szocho-Mindestgrundlage ebenfalls 100% des Mindestlohns - der Multiplikator von 112,5% wurde abgeschafft.
  • Dieses Modell zeigt die Jahresabrechnung: Beitragsgrundlage = max(steuerpflichtiges Jahreseinkommen, 12 x die monatliche Mindestgrundlage). Für einen das ganze Jahr aktiven Unternehmer mit gleichmäßigen Einnahmen entspricht dies der quartalsweisen kumulativen Methode. Ab 2026 werden die Beiträge quartalsweise (Formular 2658) statt monatlich erklärt.
  • Der pauschale Kostensatz ist eine steuerliche Fiktion, daher ist das angezeigte Netto = Einnahmen - SZJA - TB - szocho, vor den realen Geschäftskosten. Außerhalb des Modells: nebenberufliche Unternehmer (anderswo 36+ Stunden/Woche beschäftigt - sie haben keine Mindestbeitragsgrundlage), die lokale Gewerbesteuer (helyi iparuzesi ado) und die Mehrwertsteuer.

Quellen: NAV-Informationsbroschüre Nr. 100 - Pauschalbesteuerung von Einzelunternehmern (2026), NAV - die szocho-Grundlage sinkt und die Erklärungsfrequenz ändert sich (2026), Szja tv. § 50-56 (Pauschalbesteuerung), Tbj. § 40 (Beitragsgrundlage des Unternehmers), Regierungsverordnung 426/2025. (XII. 23.).

KATA (pauschale Einzelsteuer der Kleinsteuerpflichtigen)

  • Pauschale Einzelsteuer: 50.000 HUF pro Monat (§ 8 des Gesetzes XIII von 2022), unverändert für 2026. Sie ersetzt SZJA, den TB-Beitrag und szocho in einer Zahlung. Die optionale höhere Stufe von 75.000 HUF/Monat (für eine höhere Rentengrundlage) wird nicht modelliert.
  • Seit dem 1. Sept. 2022 ist KATA auf hauptberufliche Einzelunternehmer beschränkt, die mit Ausnahme von Taxidiensten ausschließlich an Privatpersonen verkaufen; Einnahmen von einem geschäftlichen Zahler (kifizeto) beenden den KATA-Status.
  • Einnahmengrenze: 18.000.000 HUF pro Kalenderjahr, wenn die Pauschalsteuer für alle 12 Monate fällig ist (anteilig 1,5 Millionen HUF pro Monat). Einnahmen oberhalb der Grenze unterliegen einem Zuschlag von 40% (kulonado), zahlbar bis zum 25. Februar des Folgejahres ZUSÄTZLICH zur monatlichen Pauschalsteuer. Der Rechner kennzeichnet die Grenze und zeigt den Zuschlag.
  • Das Modell geht von 12 vollen Monaten KATA-Status aus. Außerhalb des Modells: die lokale Gewerbesteuer (vereinfachte pauschale Grundlage für KATA-Zahler) und die Mehrwertsteuer (die Schwelle der subjektiven Steuerbefreiung alanyi adomentesseg).

Quellen: Gesetz XIII von 2022 über die pauschale Einzelsteuer der kleinen Unternehmer-Steuerpflichtigen (kata), NAV-Informationsbroschüre Nr. 99 - pauschale Einzelsteuer der Kleinsteuerpflichtigen (2026), NAV - Zahlung der pauschalen und der prozentualen 40%-Steuer (neues KATA).